目录
- 新税表
- 降低税率
- 高标准扣除
- 个人/抚养豁免
- 增加儿童税收抵免
- 盐分限制
- 抵押利息上限
- 未报销的扣除额
- 联邦政府宣布的灾难损失
- 更高的AMT豁免
- 调整总收入
- 扣除营业收入
- 免除高遗产税
- 底线
您2018年的回报看起来与以往不同。 税表是新的，《减税与就业法》的变更将极大地改变您可以注销的内容。
1.新税表
当您提交2018年的纳税申报表时，它将使用新设计的1040表格（不是明信片的大小，但是非常接近）。 不再有任何1040A或1040-EZ表格。 所有申报人使用的新的1040是短的两页打印机，主要用于重新获得收入，扣除额和贷项。 这些项目在新的计划1到6中报告。
但是不要对拥有新的表格和时间表感到失望。 大多数纳税人（约80％）使用软件以电子方式提交文件（称为电子申请），或使用付费的准备人来填写纳税申报单。 如果这描述了您，那么您只需要提供正确的信息即可； 您不必担心表格或时间表上的位置。
2.降低税率
尽管仍然有七个税级，但数量有所减少。 例如，最高税率为37％（低于39.6％）。 总体而言，这意味着许多人的税费较低。 但是，它不会对所有人都有利。 以以下示例为例：单个申报人28％的税率的最高上限为191, 650美元。 28％的括号现在消失了，而那个收入水平的单一申报者现在处于32％的括号中。
关于投资收益，适用于长期资本收益和合格股息的利率不变。 但是，零速率，15％和20％速率适用的断点已经过一些修改。
3.较高的标准扣除额
提交纳税申报单时，您仍然可以选择标准扣除额或逐项列出个人扣除额。 2018年的标准扣除额几乎是2017年的两倍：联合报税者和尚存配偶为24, 000美元，户主为18, 000美元，单身和已婚人士分别为12, 000美元。
较高的标准扣除额意味着您更有可能 不 逐项列出（据估计，根据新税法，只有10％的申报者会逐项逐项列出，以前为30％）。 这简化了您的记录保存。
增加的标准扣除额也会影响您是否需要提交任何纳税申报单，因为现在有更高的申报阈值反映了这些较高的标准扣除额。
4.没有个人和抚养豁免
在过去，您可以为自己（和配偶）以及您的孩子和其他受抚养人申请免税（2017年每项免税额为4, 050美元）。 不再。 从理论上讲，2018年（到2025年）免税额被取消了，其理论基础是增加的儿童税收抵免额（接下来讨论），更高的标准扣除额以及其他有利的税收变化。
5.增加儿童税收抵免
此外，资格的收入限制也得到了显着提高，联合申报人为40万美元，其他申报人为200, 000美元。 这意味着更多的个人有资格申请信用。
对于不是您合格子女的其他受抚养人（例如，您22岁并与您同住的残疾子女），有高达500美元的新儿童税收抵免。 此抵免额不予退还，但会减少您的纳税额。
6. SALT限制
7.抵押利息上限
直到现在，人们还是利用房屋中的资产来偿还信用卡债务，休假或为孩子的教育提供资金。 但是在2018年的回报率中，无论何时获得房屋抵押贷款，都无法扣除利息。 但是，如果您将所得款项用于增加房屋或进行其他实质性改善，则该利息被视为收购债务，该债务可抵扣，但以上述总体限额为限。
8.杂项无偿扣除
如果您一直在扣除未报销的员工业务费用，例如工会会费，业务推动和求职费用，那么您现在就倒霉了。 杂项分项扣除不得扣除调整后总收入（AGI）下限的2％。 一个希望，您的雇主已经或将采取一个负责任的计划来偿还您的业务费用； 您无需为此报税。
同样，不再可扣除投资费用，例如保管箱租金和投资咨询费。 它们也是杂项逐项扣除，但要符合AGI下限的2％。 节省了一项与工作相关的扣除额：购买教室剩余学习用品的教师可扣除最高250美元。
9.联邦政府宣布的灾难损失
仅当损失是联邦政府宣布的灾难的结果时，才能要求对个人使用财产（如房屋，家用物品，汽车和珠宝）造成的伤亡和盗窃损失逐项扣除。 因此，那些在2018年因山等灾难而遭受未保险损失的人 基拉韦厄火山喷发，佛罗伦萨飓风或迈克尔飓风或加利福尼亚野火可能有资格注销。 与FEMA核对2018年灾难声明。
10.更高的AMT豁免
到目前为止，大约有400万人（大多数是收入在200, 000到500, 000美元之间的人）支付了替代最低税（AMT），因为该最低税额大于其正常应纳税额。 但是现在已经改变了。
对于2018年，联合申报人和尚存配偶的AMT免税额增加到109, 400美元，单身或户主的70, 300美元和已婚分别申报的已婚人的54, 700美元。 此外，联合申报人和尚存配偶的免税额开始逐步提高到100万美元，其他申报人的免税额则提高到50万美元。
这些较高金额的结果：据估计，在2018年，只有大约200, 000纳税人将支付这笔可怕的税。简而言之，如果您之前没有受到AMT的限制，并且您的收入状况大致保持不变，那么您的理由就更少了担心它会继续下去。
11.总收入调整
您向个人退休帐户（IRA）或健康储蓄帐户（HSA）捐款吗？ 无论您逐项列出还是采用标准扣除额，您可以采用的这些扣除额和大多数其他扣除额都没有改变（尽管对通货膨胀数字进行了一些调整）。
但是，除非您是因军事命令而进行的现役军人移动，否则超出上限的移动费用扣减也将消失。 如果您是为了工作或公司而搬迁，则无法扣除搬家的成本。 更重要的是，如果您的雇主从2018年开始向您偿还搬迁费用，您将被征税。
12.营业收入扣除20％
13.高免税
提交年度所得税申报表并不是联邦税收部门的全部职责； 还有遗产税和赠与税。 尽管联邦遗产税继续适用，但巨额的免税额意味着只有非常富有的个人才需要关注其继承人的税收筹划。 对于2018年垂死的人，免税额为1118万美元。 （相同的免税额可以在您的一生中用于赠予财产。）对于已婚夫妇，将来任何未使用的额度都可以用于尚存的配偶的遗产。 但不要忽略某些州适用的较低豁免。
底线
与2017年的税单相比，您2018年的收益会好还是坏？ 只有完成您的退货才能证明。 如果您生活在低税状态并且没有逐项列出，则很有可能会看到不错的减税优惠。 另一方面，如果您生活在较高税率的州（并且还要缴纳州和地方税）–如果您有大量抵押贷款并习惯于逐项列出–您可能会看到更大的税单。 如果您属于那些不幸的低六位数收入者，他们的税率从28％升至32％，这也可能是正确的。
