现金流量与资金流量：概述
会计中通常有四种不同的财务报表：资产负债表，损益表，现金流量表和资金流量表。 在这里，我们深入研究最后两个。
在财务会计中，现金流量表是指公司从一个期间到下一个期间的现金和等价物的变化。 但是，资金流有两种不同的含义。 一种用于会计目的，另一种用于投资目的。
现金周转
现金流量记录在公司的现金流量表中。 该报表（公司的主要报表之一）显示了其运营活动中实际现金（或类似现金的资产）的流入和流出。 根据公认会计准则（GAAP），这是必填报告。
这与损益表不同，损益表记录的数据或交易可能尚未完全实现，例如未收收入或未付收入。 另一方面，现金流量表将已经输入了此信息，并将更准确地描述公司正在产生多少现金。
现金流量表上的现金流量来源可以分为三类：
- 经营活动产生的现金流量：业务的一般或核心经营活动产生的现金将在此类别中列出。 投资活动产生的现金流量：本节将涵盖投资在新设备等投资上的任何现金流量。 筹资活动产生的现金流量：此类别包括涉及债务人的任何交易，例如新债收益或支付给投资者的股息。
公司从销售商品，提供服务，出售资产，赚取投资利息，租金，借贷或发行新股中获得现金收入的流入。 购买，偿还贷款，扩大业务，支付薪水或分配股息可能导致现金流出。
由于美国证券交易委员会（SEC）要求所有上市公司都采用应计制会计，而这种会计应计制很大程度上忽略了手头现金的实际余额，因此投资者和贷方依靠现金流量表来评估公司的流动性和现金流量管理。 这是比公司用来修饰收益的度量标准更可靠的工具，例如利息，税项，折旧和摊销前的收益（EBITDA）。
资金流向
在会计方面，GAAP要求在1971年至1987年之间提供资金流量表。在需要时，会计流量表主要由会计师用来报告公司网络资本的任何变化或资产与负债之间的差异。 ，在设定的时间内。 现在，这些信息中的大部分已记录在现金流量表中。
出于投资目的，资金流量不提供公司的现金头寸； 如果一家公司愿意这样做，它将准备其现金流量表。
资金流只强调现金的变动，也就是说，它反映了检查货币资金流入和流出后的净变动。 它还将识别公司可能无法进行的任何活动，例如不定期支出。
如今，在投资中使用资金流量表更为有用。 可以评估投资者的情绪，因为它与不同的资产类别有关。 例如，如果股票资金的流动为正，则表明投资者对经济总体上持乐观态度，或者至少对上市公司的短期盈利能力持乐观态度。
重要要点
- 公司的现金流量和资金流量表反映了特定时间段内的两个不同变量，现金流量将记录公司的实际现金（现金和现金等价物）的流入和流出，资金流量记录现金进出的变化两者均有助于为投资者和市场提供公司定期运行情况的快照。
