您不能在生活中将个人退休帐户（IRA）放入信托中。 但是，您可以将信托命名为IRA的受益人，并规定死后如何处理资产。 这适用于所有类型的IRA，包括传统，Roth，SEP和SIMPLE IRA。 如果您将信托作为房地产计划的一部分并希望包括您的IRA资产，那么考虑IRA的特征以及与某些交易相关的税收后果就很重要。
重要要点
- 您不能在生活中将您的个人退休帐户（IRA）置于信托中。您可以陈述IRA的信托受益人，并指示您去世后如何处理资产。信托受益人很少会从节税中受益。
什么是个人退休帐户？
IRA于1974年根据《雇员退休收入保障法》（简称ERISA）成立，旨在帮助工人为自己的退休储蓄。 当时，许多雇主无力提供传统风格的退休金计划，仅在雇员停止工作后才享有社会保障福利。
新的IRA帐户实现了两个目标。 首先，他们为那些雇主资助的计划未涵盖的人提供了延税退休储蓄。 其次，对于那些被覆盖的人，退休帐户资产为退休计划资产提供了一个继续增长的场所，当账户持有人通过退休帐户过渡时，如果该退休人员可以继续工作。
谁可以拥有IRA？
顾名思义，个人退休帐户只能由个人拥有。 它们不能共同持有，也不能由实体（例如信托或小型企业）进行。 此外，只有在满足某些条件的情况下才能作出贡献。 例如，所有者必须有应税收入，以支持供款。 非在职配偶也可以拥有IRA，但必须从在职配偶获得供款，并且在职配偶的收入必须符合标准。
无论捐款来自何处，IRA所有者都必须保持不变。 仅允许某些所有权转让，以避免被归类为应纳税分配。 如果转移给信托，IRA资产应纳税，因为该转移被IRS视为一种分配。 此外，如果所有者在分配时未满59½岁，则将处以提早退出的罚款。 但是，信托可以接受已故所有人的IRA资产，并建立继承的IRA。
信托受益人的优势
将信托命名为IRA的受益人可能是有利的，因为所有者可以决定受益人如何使用其储蓄。 可以设计一种信托工具，使继承的特殊规定适用于特定的受益人-如果受益人的年龄差异很大，或者其中一些人有特殊需要，这是一个有用的选择。 许多人还认为，信托可以为受益人节省税款，但事实并非如此。
要考虑的重要因素是受益人如何拥有IRA资产以及在什么时间段内。 向精通继承的IRA的信托顾问寻求建议。 为了获得分配帐户的最大延展选项，信托必须具有特定的术语，例如“传递”和“指定受益人”。 如果信托不包含继承IRA的规定，则应重写该信托，否则应将个人命名为受益人。
信托受益人的劣势
尽管将所有资产转移到信托的名义并指定其为退休帐户的受益人是司空见惯的事情，但这并不总是一个明智的决定。 与继承IRA资产的其他非个人信托类似，信托也需要加快提款要求，通常是在IRA原始所有者去世后的五年内。 如果没有上面提到的适当的“通过”术语，则不能在整个生命周期内延长提款额。 根据帐户的大小，这可能给受益人带来负担。 特别不利的是，通过将信托而不是配偶指定为受益人来取消配偶继承规定。
尽管信托可以简化大多数房地产规划领域，但它们可以为继承的IRA的受益人创造更多的文书工作，甚至增加税收负担。 与所有熟悉信托和IRA的房地产规划师，律师和会计师密切合作，以最大限度地提高遗产价值。
