什么是合格年金？
合格年金与任何其他年金相似，但已由IRS批准在合格退休计划或IRA中使用。 这些年金可以是固定的，索引的或可变的，具体取决于计划发起人的投资目标。 除非计划或年金具有罗斯功能，否则根据ERISA准则，合格年金的供款可免税。
合格年金的运作方式
合格年金本身并不是可扣税的计划； 他们必须居住在合格计划或IRA中才能享有此身份。 合格年金可以是计划内或帐户内的唯一工具，也可以是其他几种选择之一。 在许多情况下，合格年金是可变合同，并且是计划内提供的唯一工具，可变子帐户构成可供计划参与者使用的选择。
年金类型
合格年金和不合格年金的产品是相同的。 但是，不合格年金的规则有所不同，IRS出版物575中对此进行了介绍。一个变化是，当不合格年金被部分或全部交出时，首笔收入被视为用于税收目的的收入，因此需要纳税。按普通收入率计算。 一旦所有收益都被提取，剩下的钱（原始投资）可以免税拿出。
如果不合格计划下的付款是以定期付款的形式收取的，则每笔付款的一部分将被视为原始投资的回报，且无需缴税。 部分支出被视为收益，并按普通所得税率征税。 收入与本金的确切百分比取决于支出的类型和受益人的年龄。
年金通常可以固定或可变的形式构成。 固定年金定期向年金支付。 如果年金基金内的投资表现良好，可变年金允许所有者获得更大的未来现金流量，如果年金基金的投资表现不佳，则可变年金允许较小的支付。 与固定年金相比，这提供的现金流量不稳定，但允许年金人士从其基金投资中获得丰厚收益。
还有许多其他考虑因素，包括销售费用，佣金和年金的期限。 无论年金是否合格，年龄在59½岁之前的提款都将受到10％的罚款。 由于不合资格的年金是用税后的美元购买的，因此只有收入会受到处罚。
