受益人条款定义

什么是受益人条款？

受益人条款是人寿保险单或其他投资工具（例如年金或个人退休帐户（例如IRA））中的条款，该条款允许保单所有者将个人指定为主要和次要受益人。

金融产品或合同中的受益人条款指定谁将在其死亡时获得与该产品或工具相连的相关资产的人。指定受益人是在信托，人寿保险单或退休计划中由受益人指定的个人或实体。这些条款中的第一个允许指定第二或第三受益人，以防所有者在第一人的名字中幸存下来。

受益人条款定义了将受益于保单持有人或受益人的资金或其他利益的个人。保单所有者可以随时按照保单中定义的规范更改指定的受益人。受益人一词是指保单或信托中指定的资金或其他利益的接收者的说明。

通常，任何人或实体都可以称为信托，遗嘱或人寿保险单的受益人。分配资金的个人或受益人可以对资金的支付作出规定，例如受益人达到一定年龄或已婚。受益人也会受到税收影响。例如，虽然大多数寿险保单的本金均未征税，但应计利息可能会征税。

合格的退休计划（例如401（k）或IRA）可让帐户持有人指定受益人。合格的计划持有人通过后，配偶的受益人可以将收益转入其自己的IRA。如果受益人不是配偶，则有三种不同的分配选项。

第一种是一次性分配，使全部金额按受益人的普通收入水平征税。第二种是建立继承的IRA，并根据受益人的预期寿命（也称为“延期IRA”）提取年度金额。第三种选择是在原始帐户拥有者去世之日起的五年内随时提取资金。

由于2019年的《建立每个社区提高退休能力（SECURE）法案》的通过，拉伸选项不再适用于2020年收到的继承权，因此仅一次性和五年规则选项可用向前。《安全法》规定，退休帐户的受益人必须在10年内进行所有分配。

人寿保险单要求指定指定受益人。如果主要和/或次要指定受益人在被保险人死亡之前已去世，则可以将其指定为主要，次要或第三级。受益人可以是个人，组织（例如慈善机构）或信托。

人寿保险的收益被视为对受益人免税，并且不报告为总收入。但是，已收或应计的任何利息均应征税，并作为已收其他任何利息报告。

不合格的年金被视为递延税款的投资工具，可让所有者指定受益人。财产所有人死亡后，受益人可能要为死亡利益缴纳任何税款。与人寿保险不同，年金死亡抚恤金对超过原始投资额的任何收益按普通收入征税。

例如，如果原始帐户所有者以100, 000美元购买了年金，然后在其价值为150, 000美元时就去世了，则将50, 000美元的收益作为普通收入征税给受益人。