即使个人退休帐户（IRA）的钱本来要保留到退休为止，从该帐户借钱也不是没有问题。 特别是，可以从您的罗斯IRA提款，然后将资金退回，而不会产生税收后果或罚款-但仅在某些情况下。 如果您正在考虑这样做，请确保理解并遵守以下规则。
重要要点
- 提款后，您可以将资金放回罗斯IRA，但前提是您必须遵守非常特定的规则，这些规则包括在60天之内退还资金，这被认为是展期。每年只能进行一次展期。
两种分布的故事
罗斯IRA有两种不同类型的分配或取款。 第一种是合格的发行。 根据美国国税局（IRS）的规定，如果帐户至少有五年历史，则提款将被视为合格，并且帐户持有者将：
- 您的年龄超过59½。您成为残疾人。您是第一次购买房屋。您身亡，受益人从帐户中提款。
不属于这些类别的取款称为非合格分配。 那么，您进行哪种类型的发行有什么关系呢？ 简而言之，合格的分配是所得税和免罚金。 不合格的发行不是。
税收和罗斯IRA
现在，您可以随时随地从罗斯IRA中提取任何供款，而不会受到罚款和税收的影响。 您具有此特权，因为在罗斯IRA上的存款是用税后美元进行的。 适用合格/不合格状态的地方主要是提取该帐户产生的任何收入-利息收入，股息收入，资本收益。 在从帐户中扣除等于总供款的金额之前，通常不考虑提取收入。
现在，只要您至少满足上述条件之一，就可以将收入提取视为合格的，即无需缴纳所得税或10％的提早分配罚款。
在60天内从另一个递延税款中转出的合格金额也没有任何税款或罚款。 这通常被称为60天规则，即使金额是不合格的分配，该规则也适用。
罗斯资金的提取和归还
如果您想重新存入提取的资金，那60天也将起作用。 根据IRS，只要您在60天内将钱返还到同一Roth IRA（或实际上是传统IRA）中，就可以免税提取Roth IRA中的部分或全部资金。 这称为罗斯IRA过渡。
罗斯IRA结转规则
从您的罗斯IRA中取出资金，然后放回去，听起来像是一笔贷款，这是IRS禁止的。 从技术上讲，如果它属于允许转期的IRS规定，则不是贷款。
如果满足以下条件，则可以将您提取到Roth IRA或其他Roth IRA的金额进行结转（不包括继承的Roth IRA）：
- 资金会在您收到后的60天内进行转期。罗斯（Roth）IRA在分配日期之前的12个月内没有参与过转期。
最后一个要求是因为Roth IRA在12个月内只能参与一次过渡。 此规则也适用于传统IRA。
12个月的过渡规则不适用于其他类型IRA的罗斯IRA转换。
在这种情况下要注意的另一个规则是，如果您是帐户持有人的配偶，则不能将金额转入Roth IRA，除非您要转入继承的IRA。
