目录
- 什么是洗售？
- 为什么存在规则？
- 该规则是否适用于IRA？
- 如果您违反规则怎么办？
- 如何避免违反规则
- 底线
什么是洗售？
让我们从定义清洗销售开始。 当您在出售的30天之内（出售之前或之后）出售股票并回购或购买相同的股票时，便发生洗牌出售。 清洗销售产生的任何损失均不能用来抵消当年的税收收益。 让我们看一些例子：
示例-清洗销售
- 您以2, 000美元为基础拥有100股XYZ.3月21日以1, 000美元的价格卖出100股XYZ.3月22日以600美元的价格购买XYZ的100股。
这是一项清洗交易，您不能扣除$ 1, 000的损失。 但是，您可以将$ 1, 000的损失加到$ 600的新购买价格中，以$ 1, 600为基础。
示例-不清洗销售
- 您拥有以2, 000美元为基础的100股XYZ股票。您在3月21日以1, 000美元的价格卖出了100股XYZ股票。您在6月2日以市场价格购买了100股XYZ股票。
这不是完全销售，因为购买未在销售后30天内进行。
根据IRS出版物550，可以与债券，共同基金和期权等其他证券一起进行冲销。 期权被认为与它们反映的股票基本相同，因此卖出您拥有的股票的期权可能会触发冲销。 因为从技术上说，共同基金交易所是买入和买入，所以如果您将您在30天内售出的同一只基金进行交换，那也将是一笔小买卖。
为什么存在规则？
洗涤销售产生了持有量变化的幻觉。 因此，美国国税局（IRS）执行该规则，以防止投资者要求对其仍拥有的财产损失进行减税。 它还将停止人工基准调整。
该规则是否适用于IRA？
美国国税局（IRS）在2008年发布了《 收入裁决2008-5》 ，在其中解决了 冲销 规则是否适用于IRA的问题。 在该裁决中，美国国税局解释说，如果在30天内在非退休帐户中出售股票并在IRA中购买了基本相同的股票，则投资者无法主张出售所产生的税收损失，并且个人IRA的依据不是增加。
示例—在IRA中索赔税收损失
假设您在经纪账户中拥有100股YYY股票，其基础为$ 1, 000。 您在10月10日以亏损$ 400的价格出售了100股YYY股票。11月1日，您以$ 800的价格在IRA帐户中购买了100股YYY股票。 根据 收入裁定2008-5 ，您不能扣减出售交易产生的$ 600亏损，也不能通过出售与回购之间的差额$ 200来增加在IRA中购买股票的基础。
美国国税局（IRS）的《 2008-5年 收入裁定》 可防止投资者使用诸如IRA等延税账户类型的斗篷来规避洗牌规则。 它适用于传统和 罗斯IRA ，无论IRA是否持有不同的金融机构。 （有关阅读，请参阅 出售亏损证券以获得税收优惠 。）
如果您违反规则怎么办？
您可能已经执行了清洗销售以减少当前的税金，但是通过违反规则，您仅延迟了税金，并且可能必须支付该金额的提早分配罚款。
例如，假设您已准备好从传统IRA中进行分发。 您卖出先前在清洗销售中购买的股票，然后提取收益。 通常，分配的一部分被视为您基础的一部分，无需纳税。 由于您在水洗交易中的购买并没有增加您的基础，因此从IRA分配这些股票所得的总值应纳税。 相同的规则适用于Roth IRA的不合格分配，因为清洗销售不会增加Roth IRA的基础。 （要了解更多信息，请阅读 避免对IRA资产施加IRS罚款 。）
示例—IRA清洗销售
假设您以3, 000美元为基础拥有100股股票。 您以$ 1, 500卖出股票，亏损$ 1, 500。 在30天内，您以$ 1, 000美元的价格购买了相同股票的100股（普通出售）。 （基础= $ 0）。
您以2, 000美元的价格出售了这100股股票，并提取了收益。 （应纳税额= 2, 000美元。）如果您以800美元的价格出售了这些股票，则应纳税额为800美元。
对IRS的负面审核可能会导致罚款，因此，如果您认为自己过去违反了清洗交易规则，请与税务专家联系，因为您可能需要修改以前的纳税申报单。 （有关审核过程的更多信息，请参阅“ 在IRS审核中幸存 并 避免审核” 。）
如何避免违反规则
您可以通过遵循一些简单的准则来确保不违反免洗规则：
- 无论帐户类型如何，都可以将所有投资视为一个投资组合。 根据您的整个投资组合计划与税收相关的交易。 这将帮助您识别何时可能发生清洗销售。在购买前或购买后30天内出售亏损的库存以申请税收优惠。 为了维持您的资产分配策略，请购买同一类别的另一只股票（例如，另一只公用事业股票）。 您要确保不能将股票归类为“基本相同”。使用固定的投资计划或方法。 为每项投资制定绩效目标并制定应急策略，使您专注于制定周全的投资决策，而不是任意交易。投资于IRA和其他递延税项账户之外的波动性投资。 这将使您可以通过应税损益的变化来利用税收优惠。 购买在IRA内部支付股息和利息的投资。 您将能够最大程度地延缓收入的税收递延，并将其重新投资到退休基金中。使用自动平均美元成本或自动清算从IRA提款。 请勿在其他帐户中购买这些相同的投资。 （有关此策略的更多信息，请参阅“ 美元成本平均 工资”。）不要实施基于股票的期权策略。使用先进先出的股票匹配来确定您是否有违反清洗的危险，销售规则。如果您拥有下跌幅度很大的股票，但您忍受不了下跌，则将其出售。 如果是狗，无论价格多么低廉，都无需回购。
底线
清洗交易规则适用于您拥有或控制的所有投资帐户，包括您的配偶帐户。 由于这个确切的原因，请确保您和您的配偶之间就投资组合中的交易保持沟通的畅通。 如有疑问，请咨询有资格的税务专家，以确保将正确，最有效的税收策略应用于您的投资。
