什么是直接展期？
直接过渡是将合格计划，403（b）计划或政府457计划中合格资产的合格分配分配到传统的IRA，合格计划，403（b）计划或政府457计划中。 它也可以是从IRA到合格计划，403（b）计划或政府457计划的分发。 直接展期有效地允许退休储蓄者将资金从一个退休帐户转移到另一个帐户，而不会受到罚款，也不会产生应税事件。
重要要点
- 直接延期允许退休储蓄者将资金从一个合格的帐户（例如401（k）计划）直接转入另一个帐户（例如IRA）。原始资金保管人将草签向新帐户开具的支票或电汇。帐户保管人，而不是帐户持有人。结转的目的是在不产生应税事件或不会产生罚款的情况下维持这些资产的递延税状态。为避免罚款和罚金，结转必须在发生后的60天内进行从原始帐户提取资金。
直接展期如何工作
当一个人从一个合资格的退休计划中提取现金或其他资产，并将全部或部分现金捐赠给另一个合资格的计划时，即发生滚动。 如果交易未在60天内完成，则帐户所有者可能会受到处罚。 除非对罗斯IRA进行展期，否则展期交易无需征税，但IRS要求帐户所有者在其联邦纳税申报表上报告此情况。 要设计直接结转，帐户持有人需要要求其计划管理员起草一张支票并将其直接发送到新的401（k）或IRA。 在IRA到IRA的转帐中，一个计划的受托人将转存金额发送给另一计划的受托人。 如果帐户持有人从其现有的IRA或退休帐户收到支票，则可以将其兑现并将资金存入新的IRA。 但是，他或她必须在60天内完成该过程，以免取款产生所得税。 如果他或她错过了60天的期限，则国税局会将其视为早期分配。
直接结转资产应支付给合格计划或IRA托管人或受托人，而不是个人。 该分配可以作为支票支付给新帐户。 例如，如果某人决定更换雇主并转移其在第一位雇主的退休计划中随着时间的推移积累的退休资产，则她必须与计划管理员（通常是资产管理公司，如Fidelity或Vanguard）进行协调，以关闭帐户并进行开户检查新IRA托管人的帐户余额。
一些公司通常为此服务收费，尽管它们通常并不多。 另一方面，公司经常收取少量费用以开设新帐户。 如果雇员正在开始新工作，那么这个新雇主通常会承担建立新退休帐户的费用。 有时，雇员可能需要等待几年或归属期才能有资格开设新的退休帐户并让其雇主开始供款。
直接展期和合格的退休计划
如上所述，直接结转适用于合格的退休计划。 这些计划符合某些条件，例如员工之间的不歧视，才有资格获得某些税收优惠。 其中包括雇主为其计划缴纳的税款扣除税收，雇员对其自己的缴款进行税款扣除以及所有缴款的收入递延税款直至提取。
合格计划的两种主要类型是设定受益计划和设定缴款计划。 定义的福利计划是一种更为传统的养老金计划，其中的福利基于特定的公式，通常包括员工服务年数乘以薪水系数。 固定缴款计划根据每个员工收入的百分比向计划参与者分配资金。 员工参与计划的时间越长，基于投资收益的帐户余额也就越高。
