目录
- 什么是健康储蓄帐户？
- HSA如何运作
- 取得HSA资格
- HSA的税收优势
- HSA允许的提款
- HSA贡献规则
- HSA与灵活储蓄帐户
什么是健康储蓄帐户？
健康储蓄账户（HSA）是为受高扣除额健康计划（HDHP）覆盖的个人创建的税收优惠账户，以节省HDHP无法覆盖的医疗费用。 个人或个人雇主将供款记入帐户，并且每年限制为最高金额。 这些捐款会随着时间的流逝而投入，可用于支付合格的医疗费用，其中包括大多数医疗服务，例如牙科，视力和非处方药。
HSA如何运作
健康储蓄帐户是个人面对高额免赔额时可以削减成本的一种方式。 自付额是保险索赔中被保险人自付费用的一部分。 为了为自己或家人开放和为HSA做出贡献，个人需要制定符合HSA资格的高扣除额健康计划（HDHP）。 HDHP是一种保险计划，其年度自付额高于典型的健康计划。
符合HSA资格的HDHP在2019年的年度最高自付额不得超过$ 6, 750（单身保险）和$ 15, 800（家庭保险）。（这一数字在2020年将上升至$ 6, 900 / $ 13, 800（单身家庭/家庭）。）单身人士为1, 350美元（2020年为1, 400美元），家庭为2, 700美元（2020年为2, 800美元）。
当个人支付了他们负责的部分索赔后，保险公司将按照合同的规定支付剩余部分。 例如，在HDHP下，自付额为$ 1, 500的个人如果要为$ 3, 500的医疗费用提出索赔，则必须支付$ 1, 500，因为保险公司仅对自负额（$ 2, 000）负责。 为了补充被保险人必须自付费用的资金，可以使用健康储蓄帐户（HSA）。
重要要点
- 健康储蓄账户（HSA）是一种税收优惠账户，可以帮助人们节省高额可抵扣健康计划无法覆盖的医疗费用。员工拥有的HSA可以由员工和雇主出资。捐款会随着时间的流逝而投入，并可用于支付合格的医疗费用。
取得HSA资格
拥有HDHP的个人可能有资格获得健康储蓄帐户。 HSA通常与合格的HDHP配对，并由健康保险提供商提供。 HSA也可以在许多金融机构开放。 要符合HSA的资格，纳税人必须符合国税局（IRS）制定的标准。 合格个人是指具有合格的HDHP，没有其他健康保险，没有加入Medicare且不依赖于其他人的纳税申报表的人。
任何合格的个人都只能以现金方式向HSA捐款。 员工拥有的HSA可由员工和雇主出资。 其他任何人，例如家庭成员，也可以为合格个人的HSA捐款。 自雇或失业的个人也可以向HSA供款，前提是他们首先拥有拥有健康储蓄帐户的资格。
对于2019年，自我覆盖的HSA捐款限额为3500美元。 到2020年，它将上涨50美元至3, 550美元。 有家庭的个人最多可以缴纳7, 000美元，到2020年将增至7, 100美元。到纳税年度结束时年满55岁的个人可以向其HSA缴纳额外的1, 000美元。 雇主对HSA的供款已包括在限额内。 例如，选择2019年最高供款限额为$ 3, 500的个人，如果其雇主供款$ 1, 500，则只能供款$ 2, 000。
2019年HSA的供款限额为，个人账户为3500美元，家庭账户为7, 000美元。
HSA的税收优势
HSA具有许多优点（以及缺点）。 HSA对帐户所有者最有利，因为资金是使用税前收入向帐户提供的。 用于资助HSA的税前收入部分降低了纳税人的总应税收入，从而降低了个人的应纳税额。
此外，对HSA的供款可免税100％，并且在帐户中赚取的任何利息均免税。 但是，向HSA缴纳的超额费用需缴纳6％的税，且不可抵税。 除了一些行政更改外，2017年的《减税和就业法案》并未直接影响HSA。
最明显的主要缺点：您需要成为HDHP的良好候选人。 医疗费用有限的健康人可以从较低的保险费中受益，富裕的家庭可以从税收优惠中受益，并可以承担更高的免赔额，这是两个非常适合这些参数的人群。
HSA允许的提款
只要从健康储蓄帐户提取的款项用于支付HDHP并未涵盖的合格医疗费用，提取的金额就不会被征税。
- 合格医疗费用包括免赔额，牙科服务，视力保健，处方药，共付额，精神病治疗以及健康保险计划未涵盖的其他合格医疗费用。保险费通常不计入合格医疗费用，除非适用于65岁或65岁以上的Medicare或其他医疗保险，失业和领取失业救济金时的医疗保险以及长期护理保险。
如果出于支付医疗费用以外的其他原因从HSA进行任何分配，则提取的金额将同时缴纳所得税和20％的附加税。 65岁或65岁以上的个人将不再能够向HSA供款，但可以提取帐户中累积的任何资金以支付任何费用，而不会受到20％的罚款。 但是，所得税仍适用于任何非医疗用途。
HSA贡献规则
在纳税年度内，不必使用或提取对HSA的捐款。 任何未使用的捐款都可以结转到下一年。 此外，HSA是便携式的，这意味着如果员工更换工作，他们仍然可以保留其HSA。 此外，HSA计划可以在帐户持有人去世后免税地转移给尚存的配偶。 不利的一面是，HSA带有特定的提取规则和可能难以维护的记录保持负担。
HSA与灵活储蓄帐户
通常将健康储蓄帐户与灵活储蓄帐户（FSA）进行比较。 虽然这两个帐户都可用于医疗费用，但它们之间存在一些关键差异。 例如，在给定纳税年度内，FSA中未使用的资金将在该年度结束后被没收。 另外，虽然当年的当选供款额可由拥有HSA的员工更改，但FSA的当选供款额是固定的，并且只能在下一个纳税年度开始时进行更改。
健康储蓄帐户不应与健康支出帐户混淆，加拿大雇主使用该帐户为居住在加拿大的雇员提供健康和牙科福利。
