什么是爱好损失
业余爱好损失是与花费在进行一项无法弥补的娱乐活动上的资金相关的术语。 这些费用是与业余爱好相关的支出，只能扣除该业余爱好或娱乐活动所赚取的收入。 超出业余爱好收入的支出不予亏损。
费用是开展业务的预期部分。 你必须花钱才能赚钱。 进行贸易或业务所需的，为产生收入而产生的费用或为对公司的投资而支付的费用可抵扣。 尽管有获利动机，但您的总支出超过了收入，则损失可以抵消无关的收入。
打破爱好损失
业余爱好者只能在特定纳税年度中扣除业余爱好总收入的程度。 不允许因不从事营利活动而蒙受的损失，并且这些损失不会结转到下一个纳税年度。
《国内税收法》（IRC）§183的业余爱好损失规则试图遏制业余爱好者对损失的认识。 爱好损失规则适用于个人，S公司，信托，财产和合伙企业，但不适用于C公司。 这些规则限制了非营利活动的扣除额。
美国国税局（IRS）警告说，它将应用业余爱好损失规则禁止其发现可能不从事牟利活动的损失。 它列举了以下行动，其中包括写作，电影摄制，赛车，养马，租船，钓鱼和执业法。 从事这些活动的纳税人必须建立赢利动机，以避免业余爱好损失的限制。
避免业余爱好损失规则的最简单方法是经常获利。 业余爱好损失规则假定，如果一项活动在截至当前纳税年度的最后五年中有三年获利，则该活动是牟利的。 对于涉及马的活动，时间表是前七年中的两年。
如果不满足该假设，则纳税人必须建立赢利动机。 以下九个因素定义了业余爱好的收入和损失。
- 纳税人在进行此项活动时是否有一种公事公办的方式？纳税人是专家还是顾问？他们投入了必要的时间和精力吗？是否创造了可观的资产在类似活动中是否成功？活动的收入或损失的历史是什么？偶尔的利润财务状况稳定吗？ 该活动是否出于个人娱乐或娱乐目的而进行
未能盈利或未能建立盈利动机的纳税人不参与牟利活动。 爱好损失规则将适用。 未能通过三级扣除系统的业余爱好费用不可扣除。 超过爱好收入的爱好支出不允许作为不可抵扣的爱好损失。
