如何转换非

将不可扣除的IRA转换为Roth IRA

毫无疑问，罗斯IRA与传统IRA相比具有一些实质性的优势。 例如，Roth IRA提供退休时缴纳的会费和收入的免税提款，而规定的最低分红（RMD）不适用。 幸运的是，传统的IRA可以转换为Roth IRA。

有一次，转换受到限制。 但是，2010年，国会取消了罗斯IRA转换的100, 000美元收入限额。 这意味着所有税阶中的传统IRA所有者都可以转换其帐户。 基本上，个人可以一劳永逸地将其传统的IRA贡献转换为Roth IRA。 转换金额的一部分要缴纳所得税。

重要要点

• 在某些收入限制内（可能每年更改），处于较低税阶的纳税人可以从传统IRA的存款中获得联邦税收返还的IRA扣除额。或从传统的IRA转换而来的资产按比例分配，以包括资产的应税和不可税部分。当您的IRA包含正常供款，不可扣减供款和收益时，转换规则会更加复杂。

转换：基础知识

首先，回顾一下基础知识。 在某些收入限制内（这些费用可能每年更改），处于较低税率等级的纳税人可以从传统IRA的存款中获得联邦税收返还的IRA扣除额。 收入超过IRS限制的纳税人仍可以向IRA缴费； 但是，他们无权在纳税申报单上扣除IRA减免。 这些不可扣减的供款构成帐户的成本基础。 因此，提款时无需缴税。 缴纳这些税款的纳税人必须提交8606表格和纳税申报表。

（IRS表格8606用于帮助确定分配或转换的应税部分，必须在分配年度提交。）

转换公式

当个人的传统IRA余额由可抵扣和不可抵扣的供款组成时，从传统IRA分配或转换的任何金额均按比例分配，以包括资产的应税和不可税部分。

以下公式用于计算免税额：

</ s> </ s> </ s> 不可纳税金额= TIBTDC×CD其中：TDC =可扣除总金额TIB = IRA总余额D =发行C =转换金额

例如，如果个人的传统IRA不可抵扣供款8, 000美元增加到100, 000美元，则应纳税额为：

</ s> </ s> </ s> $（8，000÷\mathrm{1个}00，000）\times 8，000=640$ （8, 000÷100, 000）×8, 000 = 640

在转换后的8, 000美元中，应纳税的金额为7, 360美元：

</ s> </ s> </ s> $<strong>（</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>}<strong>，</strong>\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>}<strong>，</strong>\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>）</strong>$（\ $ 8, 000-640 = \ $ 7, 360） （$ 8, 000−640 = $ 7, 360）

即使可抵扣金额和不可抵扣金额存放在单独的传统IRA中，此规则也适用。 还应注意，如果某人具有多个传统的IRA，则必须在上述公式中组合其总余额，以确定可以从收入中扣除的金额（即，不征税的金额）。

转换示例

如果一个人的全部IRA储蓄都由不可抵扣的IRA缴款组成？ 如果是这样，他们可以将其全部不可扣除的IRA转换为Roth IRA，并且只需要为收益纳税。

例如，苏珊·史密斯（Susan Smith）今年的税率是30％，而且她只有一个IRA，价值100, 000美元。 爱尔兰共和军由90, 000美元的不可扣除捐款和10, 000美元的收入组成。 如果她决定将整个IRA转换为Roth，则只需为收入部分缴税（10, 000美元）。 以30％的税率计，她将欠3, 000美元的税，才能将全部100, 000美元转换为罗斯。

如果史密斯在此IRA中没有收入，则全部100, 000美元（所有不可扣除的捐款）都可以转换而无需纳税。 如果存在收益，则所有者必须考虑现在的收益是免税的，现在考虑是否应该更有利于现在支付应付税款。

哪里变得棘手

对于包含正常供款，不可扣除供款和收入的IRA，转换规则更加复杂。 如果能够将不可抵扣的捐款单挑出来，并且仅将这部分转为罗斯免税，那将是非常奇妙的。 但是，IRS规则阻止了此策略。 这是针对具有多个IRA帐户或同时具有可扣减和不可扣减供款的IRA的所有者的部分转换的特殊税收待遇。

约翰·多伊（John Doe）是30％的纳税人，他于2019年12月31日拥有价值20万美元的传统IRA，其中100, 000美元为不可扣除的供款。 美国能源部希望将该IRA中的100, 000美元转换为罗斯。 由于Doe在此传统的IRA中具有$ 100, 000的不可扣除捐款，因此可能会假设他可以将$ 100, 000的不可扣除捐款免税。 不幸的是，对于具有正常缴款额的IRA，IRS有一个特殊的公式。

运作方式如下：

</ s> </ s> </ s> 免税百分比=（YV + C）TND其中：TND =不可扣除的捐款总额YV =所有IRA账户的年终价值总和C =转换金额

因此，以上述示例为例，John Doe将计算以下内容：

</ s> </ s> </ s> 100, 000美元÷（200, 000美元+ 100, 000美元）= 100, 000美元÷300, 000美元

因此，如果John将$ 100, 000转换为Roth，他将有$ 33, 333（$ 100, 000 x 33.3％）未税，有$ 66, 667（$ 100, 000 x 66.7％）将按他的30％税率纳税。

底线

普遍的误解是不可扣除的捐款可以被单独选择并免税。 另一个误解是，将不可扣减供款简单地除以IRA的总价值来确定免税金额百分比。 但是，公式有点复杂。 了解规则将使IRS处于困境。 请咨询您的税务专家，以确保提交了适当的表格，并且计算正确。