简化员工退休金（SEP）的退休金可为雇主减税，但每年可缴纳和扣除的金额有最高限额。
企业可以为每个雇员的个人退休帐户提供免税捐款。 标准必要项目（SEP）仅由雇主使用可抵税的美元来资助。 截至2019年，只要缴款额不超过$ 56, 000，雇主最多可以缴纳雇员薪酬的25％。 到2020年，这一数字将达到57, 000美元。
重要要点
- 雇主可以将雇员的付款扣除到简化员工退休金（SEP）中，但只能达到特定限制。启动SEP-IRA的企业主可能有资格获得每年最高$ 500的税收抵免.SEP供款和收入为保留在SEP-IRA中，可以随时撤回，但要遵守对传统IRA施加的一般限制。
什么是SEP-IRA？
SEP-IRA是供个体经营者，自由职业者和小型企业所有者使用的一种传统IRA。 员工无法为他们工作的公司开设的SEP捐款。
每位合格员工的雇主供款必须仅基于2019年的前280, 000美元补偿金，并且与每位员工的补偿金百分比相同。 雇主不必每年缴费。 但是，在向这些计划供款时，雇主必须向在供款年度内实际进行过个人服务的所有参与者的SEP-IRA供款。 即使是在缴纳会费之前死亡或终止工作的雇员，情况也是如此。
此外，启动SEP的企业所有者可能有资格在SEP帐户开设的头三年内每年获得最高$ 500的税收抵免。
雇主最多可贡献雇员总年薪的25％，而自雇人士可贡献其调整后的自雇年净收入的20％。
雇主的SEP有什么资格？
从2019年起，雇主可以设立SEP。 一旦制定了这样的计划，则必须包括以下所有员工：
- 年满21岁或以上，在过去五年中至少有三年为雇主工作过，当年从您的业务中获得至少600美元的收入
雇主可以设定比以上所列年龄更低的年龄或更短的时间要求，但必须至少满足上述标准。 国税局提供以下示例（日期已修改）：
“雇主X维持一个日历年的SEP。SEP的资格要求是：雇员必须在前五年的至少三年中服务，年龄21岁，并在当年赚取最低限度的薪酬。鲍勃工作在2016年，2017年和2018年放暑假期间为Employer X工作，但每年不超过34天。2019年7月，Bob满21岁。2019年8月，Bob开始全职为Employer X工作。 ，他在2019年的收入为30, 000美元。鲍勃在2019年成为合格雇员，因为他已达到最低年龄要求，并且在前五年的三年中为雇主X工作，并已达到2019年的最低薪酬要求。”
根据IRS规则，对于非自雇人士，用于确定SEP供款的补偿包括以下内容：
- 根据第3401（a）条的规定从雇主那里收取的工资，小费和其他补偿，应根据国内税收法第6051（a）（8）条的规定进行预扣，包括根据SIMPLE IRA计划提供的选择性供款根据457计划延迟的补偿。
赔偿金不包括第125条自助餐厅计划下的延迟金额。
缴费期限和提款
制定SEP-IRA计划和缴费的截止日期是雇主的纳税申报表（包括延期）的提交截止日期。 在SEP-IRA中不允许追赶性缴款，因为它们是个人而非雇主提供的。
SEP捐款和收入保存在SEP-IRA中，可以随时提取，但要遵守对传统IRA施加的一般限制。 提款应在收到的当年纳税。 如果参与者在59½岁之前提款，通常需要加收10％的税。 SEP缴款和收入可能会免税转入其他IRA和退休计划。
