什么是损失准备金
损失准备金是根据未来索赔对保险人责任的估计。 损失准备金通常由流动资产组成，可让保险人承保根据其承保的保单提出的索赔。 估计负债可能是一项复杂的工作。 保险公司必须考虑保险合同的期限，提供的保险类型以及快速解决索赔的几率。 保险公司必须根据情况变化调整损失准备金的计算。
保险人承保新保单时，将记录应收保费（资产）和索赔义务（负债）。 该负债被视为未付损失帐户的一部分，代表损失准备金。
分解损失准备金
损失准备金的核算涉及复杂的计算，因为损失可能随时发生，包括未来几年。 例如，与索赔人的诉讼的最终和解可能需要多年的法院诉讼。
保险公司在计算索赔时更喜欢使用现值，因为它可以让他们考虑利息。 但是，监管机构要求以损失的实际价值（名义价值）记录索赔。 未折现损失准备金将大于折现损失准备金。 此监管要求导致更高的报告负债。
监管者通过将年度保费之和减去损失准备金的任何增加来确定保险公司的应税收入。 此计算称为损失准备金扣除。 收入，即保险人的承保收入，包括损失准备金扣除额加上投资收入。
保险公司可以将损失准备金用于收入平滑。 索赔过程可能很复杂； 要确定一家保险公司是否正在使用亏损准备金来平滑收入，就需要检查该保险公司的亏损准备金误差相对于过去投资收益的变化。
损失准备金和贷款
贷款机构还使用损失准备金来管理其账簿。
例如，考虑ABC银行向各种公司和个人提供10, 000, 000美元贷款的情况。 尽管ABC银行在努力使发放贷款的人符合资格方面有所努力，但有些银行不可避免地会违约或落后，有些贷款必须重新谈判。
ABC银行了解这些现实，因此估计其贷款的2％（即200, 000美元）可能永远不会还清。 这笔200, 000美元的估算额是ABC银行的贷款损失准备金，它在资产负债表的资产部分中将该准备金记录为负数。
如果银行ABC决定注销全部或部分贷款，它将从资产余额中删除该笔贷款，并从贷款损失准备金中删除已注销的金额。 从银行贷款损失准备金中扣除的金额对于ABC银行可能是免税的。
