边际税率定义

什么是边际税率？

边际税率是每增加一美元收入产生的税率。 在美国，随着收入的增加，个人的联邦边际税率将增加。 这种征税方法称为累进税，目的是根据个人收入对个人征税，低收入者的税率低于高收入者。 尽管许多人认为这是最公平的征税方法，但许多其他人认为，这消除了努力工作的动机，从而阻碍了商业投资。

重要要点

• 边际税率是对收入的下一美元缴纳的税率。在美国联邦所得税所采用的累进所得税法中，边际税率随收入的增加而增加。边际税率按收入水平分为七个税级。

了解边际税率

在边际税率下，纳税人通常被划分为多个税级或范围，这决定了适用于纳税人应税收入的税率。 随着收入的增加，所赚取的收入将比所赚取的第一美元获得更高的税率。 换句话说，所赚取的第一个美元将按照最低税率的税率征税，最后赚取的美元将按该总收入的最高税率的税率征税，中间的所有税款均按该税率征税对于它所属于的范围。

边际税率可以通过新税法进行更改。 随着《减税与就业法案》（TCJA）的通过，当前的边际税率自2018年1月1日起在美国生效。 根据先前的法律，这七个等级分别为10％，15％，25％，28％，33％，35％和39.6％。 由唐纳德·特朗普（Donald Trump）总统于2017年12月签署成为法律的新计划保留了七种结构。 但是，对税率和收入水平进行了调整。 根据TCJA，新税率分别为10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％。

边际税率示例

下表显示了2019年每种类型申报人的比率和收入水平：单身，已婚共同申报和户主。

率	适用于应税收入超过	已婚应纳税收入超过	适用于应税收入超过
10％	$ 0	$ 0	$ 0
12％	$ 9, 700	$ 19, 400	$ 13, 850
22％	$ 39, 475	$ 78, 950	$ 52, 850
24％	$ 84, 200	$ 168, 400	$ 84, 200
32％	$ 160, 725	$ 321, 450	$ 160, 000
35％	$ 204, 100	$ 408, 200	$ 204, 100
37％	$ 510, 300	$ 612, 350	$ 510, 300