受益人是房地产规划的重要组成部分之一：如果没有正确的名称和正确的虚线，财产可能会在死者意料之外的手中收盘。 所有资产通常需要由遗嘱规定的权利受益人。
个人退休帐户（IRA）的受益人是否可以命名继任受益人（第二代受益人）由IRA计划文件的规定确定。 有时，受益人是IRA持有人的配偶，有时不是。
有时，由继承的IRA的非配偶接受者忽略的是为受益人自己命名的任务。 实际上，IRA的持有人直到20年前才将这笔资产遗赠给受益人，当时IRS绿灯亮的IRA可能会通过多个“一代”的持有人，而这一直在增加递延税款。
命名受益人
继承IRA后，受益人对自己的受益人的命名对于非配偶（和配偶）而言就像帐户的原始所有者一样重要。 同样，与IRA的原始所有者一样，IRA表格上的受益人名称也将取代遗嘱的指示：每年或至少每隔几年检查一次，并在必要时更新新的受益人名单。
重要要点
- 即使受益人年龄小于59½，受益人也不会支付分配的提早提款罚金。非配偶受益人不能将继承的IRA纳入自己的IRA，也不能向继承的IRA缴费。减少给定年份的税收负担，并“扩展”或“扩展”帐户的价值。
还必须重命名继承的IRA，以将其区分为继承的IRA，并标识原始帐户所有者和继承的受益人。 例如，“（受益人姓名）的受益人（（原始IRA所有者的姓名）逝世（原始所有者的死亡日期）”。 另一个示例可能是“（死者的姓名和死亡日期）（受益人的姓名（FBO）的受益而继承了IRA。”）
继承的IRA：特殊规则
非配偶受益人必须相对较早地开始进行所需的最低分配（提款或RMD）。 继承IRA的人可能需要在短短五年内分配全部帐户余额。 注册会计师兼峰会财富倡导者总裁，明尼苏达州普里里克（Premier Lake）的布鲁斯·普里默（Bruce Primeau）警告说：“这可能会使他们的应税收入总额大幅增加，并可能使他们进入最高所得税税阶。”
有时，由继承的IRA的非配偶接受者忽略的是为受益人自己命名的任务。
“根据现行法律，继承IRA的人必须在原始所有者去世后的第二年12月31日之前开始进行最低分配。” “对于继承IRA美元的人，如果继承是实质性的，则还有另一条建议：考虑立即获得税收预测，并在可能的情况下提高对其401（k），403（b）或其他退休计划的供款率，最高限额，这样他们就可以免除部分RMD美元的税款。”
为了延长个人退休帐户的非配偶受益人的寿命，必须在每年的12月31日之前进行RMD。 受益人无需支付分配的提早罚款（即使受益人年龄不到59岁零六个月），但他们确实对继承自传统IRA的RMD缴纳了所得税； 继承的罗斯IRA的RMD免税。 如果继承人的年龄超过70岁零六个月，则他们必须在继承IRA的一年内开始服用RMD。
非配偶受益人不能将继承的IRA纳入自己的IRA，也不能为继承的IRA捐款。
“延期”或“扩展” IRA
但是，有了特殊的规则可能会带来特殊的好处：即使是RMD，继承时年龄足够小的非配偶继承人也可以在IRA中积累足够的资金，从而大大改善自己的退休金。
从最初的IRA所有者继承IRA资产的个人称为第一代受益人。 此人可以在其预期寿命或IRA原始所有者的剩余预期寿命中分配资产。 如果第一代受益人随后去世，则其指定的受益人为第二代受益人。
继承人越年轻，RMD就越小。 在较长的时间范围内采用较小的RMD会减少给定年份的税收负担，并“扩展”或“扩展”帐户的价值以实现更长的递延税款增长。 （当继承的IRA传递给多个受益人时，将使用年龄最大的受益人的预期寿命来计算RMD。）
受益人可以在帐户所有者去世后的第五年的12月31日之前提取所有资金。 每次提款将计入受益人提款年度的年度应税收入。 他们还可以立即全额支付该帐户的金额（并支付与此举动相关的巨额税款）或放弃整个IRA。
当帐户的主要受益人年龄大于帐户的次要受益人时，拒绝继承的IRA是将资产传给多代人的一种方法。 初级用户拒绝该帐户，该帐户将转给年轻的次级受益人。 因此，RMD减少了，从而产生了甚至更小的年度税收收入，并保留了账户的核心金额以供将来增长。
第二代受益人按照第一代受益人的预期寿命进行分配。 后者是在IRA拥有者去世后的第二年确定的，过去的每一年减去1。
底线
继承的IRA，尤其是那些与“拉伸”或“扩展IRA”的多代策略结合使用的IRA，可以成为数十年来积累和保存财富的有力工具。尽管近年来简化了从这些帐户中获得最大收益的程序，受益人还必须采取许多步骤，以达到最好的节税效果，并与财务规划师或遗产税专家核对，以确保从继承的IRA中获得最大收益。
