企业使用IRS W-9表格（要求提供纳税人识别号码和证明）来从他们作为独立承包商雇用的供应商（也称为自由职业者）那里获取信息。 当企业在纳税年度内向承包商支付600美元或以上的费用时，它必须使用称为1099-MISC表格的信息返回表将这些款项报告给国税局（IRS）。 企业使用承包商在表格W-9上提供的姓名，地址和社会安全号或税务标识号来完成该信息返回。 发送者和接收者均不应将副本发送给IRS。
雇用独立承包商的企业不像其雇员那样为独立承包商代扣所得税或支付医疗保险或社会保障税。 相反，承包商应承担这些义务。 但是，美国国税局仍想知道这些承包商收到了多少钱，以确保他们支付欠款，因此它使用1099-MISC表格来收集此信息。 企业不会将W-9表格发送给IRS。
W-9表格的目的
W-9表格上需要的信息
W-9表格要求提供独立承包商的名称，企业名称（如果有），企业实体（独资企业，合伙企业，C公司，S公司，信托/房地产，有限责任公司或“其他”）以及企业税金识别号（或社会安全号码，用于不使用单独税号的独资经营者）。
W-9表格还要求填写该表格的人证明自己没有备用预扣税。 大多数纳税人不是，但如果是这样，雇用独立承包商的公司将需要从该承包商的工资中预扣所得税，税率统一为24％（适用于2018-2025纳税年度），并将其发送给IRS。
由于W-9表格要求列出税务ID或社会安全号码，因此填写表格的人和收到完整表格的公司都必须在传输过程中和收到后小心保护它，以防身份盗用。
当您不应该填写W-9时
收到意外W-9的独立承包商应在填写之前犹豫，并研究请求者是否有正当理由要求此表格。 当金融机构需要报告股息或利息时，有时会使用W-9表格向客户索取信息。 请注意：在您开设帐户时，金融机构可能已经拥有您的税号。
在填写W-9表格之前，您还应该犹豫的另一种情况是，如果公司要求您这样做是您的雇主，那么您应该被归类为雇员，而不是独立承包商。 差异很大。
员工还是独立承包商？
如果您是雇员，您的雇主将代扣代缴所得税，代扣并支付社会保障和医疗保险税，并支付您工资的失业税。 如果您是独立承包商，则不会。 这意味着您将对雇主应承担的社会保障税和医疗保险税负责，并且如果您被解雇，将没有资格获得失业补偿。
不道德或财务困难的雇主可能会试图将雇员归类为独立承包商，以节省金钱。 如果您被归类为独立承包商，则雇主的税收“储蓄”将作为自雇税从您的口袋中掏出。 您还将负责每年四次计算和支付估计的税款，并在提交年度纳税申报表时填写附表C。
并不总是很清楚工人是雇员还是独立承包商，但总的来说，企业对工人的行为和行为的控制程度越高，则他们成为员工的可能性就越大。 如果当雇用您的人称您为独立承包商时，您的蜘蛛侠意识开始发麻，那是一个好兆头，您应该进一步调查情况。 首先回顾一下IRS关于两者之间区别的讨论。 如果您是雇员，则应填写W-4表格，而不是W-9表格。
这是雇主可以合法地将您的身份从雇员更改为独立承包商的示例。 您是计算机程序员，所以必须周一至周五上午9点至下午6点进入办公室。 公司为您提供办公桌和计算机。
从下个月开始，将需要您提供计算机。 您将可以在家中或所需的任何远程位置进行工作，并且只要您的作业按时完成，并且您可以及时回复与工作相关的电话和电子邮件，就可以在任何时间完成工作。
W-9常见问题
我怎么知道我是否需要预扣税？
国税局是否给您发送过一封信，告诉您您必须强制执行预扣税？ 如果您没有在先前的纳税申报表上报告所有利息和股息，则可能发生了这种情况。 如果您还没有收到这封信，并且将您的税务识别号提供给W-9表格的请求者，那么您就不必进行预扣税。 如果您需要扣缴预提税，请在提交W-9表格第二部分的第二项之前将其划掉。
提交W-9表格最安全的方法是什么？
另一种选择是通过联邦快递，UPS或邮政服务等服务将其发送，尽管不能保证您的表格不会在运输过程中丢失，被盗或被篡改。
即使您安全地发送表单，也无法保证收件人将安全地存储该表单，因此您可能需要提前询问。
我的公司是免税实体吗？
如果您是独资经营者，则可能不是。 如果它是一家公司，那么它有资格获得IRS免税资格。
我既有雇主识别号（EIN），又有社会保险号。 我应该在表格上输入哪个数字？
我可以拒绝填写W-9表格吗？
当然。 如果您拒绝合法请求，您的客户将从您的工资中预扣24％的税款。 会计部门可能还会发现您很痛苦，并告诉您的联系人拒绝与您进行进一步的业务往来。 企业在IRS中负有重大责任，要求他们向年内向其支付600美元或以上的任何人索取完整的W-9表格。 不遵守可能导致罚款。
除客户外，谁可能会问我填写W-9表？
一家银行，一家经纪公司，一家贷款机构已经取消了您欠的债务，或者发行人赢得了您所有的奖金。 如果您是“艾伦”“ 12天赠品”促销活动中的客人，而脱口秀节目制作人要求您在离开前填写W-9，则可以肯定该请求是合法的。 如果您收到一封电子邮件，说您不记得要参加比赛而赢得了奖金，则可能不想给该人W-9。
当心W-9网络钓鱼诈骗。 如果您收到有关W-9表格的电子邮件请求，但不确定其合法性，请通过电话与假定的发件人联系（并且不要使用可疑电子邮件中的任何电话号码）以询问该请求是否有效。 攻击者很老练，可以使一条消息看起来像是来自您的银行甚至您的客户的消息。 而且，如果您从IRS收到电子邮件，那肯定是网络钓鱼的尝试，您应该将该电子邮件转发至[email protected]。 国税局不会通过电子邮件与纳税人建立联系。
底线
W-9表格适用于独立承包商，也称为自由职业者。 正确填写表单很重要，但前提是您确定提交的表单正确且请求合法。
