什么是转让价格？
转移价格是指关联方彼此进行交易的价格，例如在部门之间的供应或劳动力交易期间。 当较大的多实体公司的各个实体被视为独立运营的实体并进行衡量时，将使用转移价格。 多实体公司通常在财务报告的基础上进行合并； 但是，他们可以出于税收目的分别报告每个实体。
转移价格也可以称为转移成本。
重要要点
- 不同于市场价值的转让价格将有利于一个实体，同时降低另一实体的利润。跨国公司可以操纵转让价格以将利润转移到低税区。为此，法规实施了公平交易规则这就要求定价要基于无关联方之间进行的类似交易。
转让价格
转让价格如何运作
当关联方（例如公司内的部门或公司及其子公司）报告自己的利润时，出于会计目的而产生转让价格。 当要求这些关联方彼此进行交易时，将使用转让价格确定成本。 转让价格通常与市场价格相差不大。 如果价格确实不同，则其中一个实体处于不利地位，最终将开始从市场上购买以获得更好的价格。
例如，假设实体A和实体B是公司ABC的两个唯一细分。 实体A制造和销售车轮，而实体B组装和销售自行车。 实体A还可以通过公司内部交易将车轮出售给实体B。 如果实体A向实体B提供的利率低于市场价值，则实体B的售货成本（COGS）和收益将比其他情况低。 但是，这样做也会损害实体A的销售收入。
另一方面，如果实体A向实体B提供的价格高于市场价值，则实体A的销售收入将高于其出售给外部客户的收入。 实体B的销货成本较高，而利润较低。 在任何一种情况下，一个实体都会受益，而另一个实体会因与市场价值不同的转让价格而受到损害。
有关转让定价的规定确保了相关实体之间转让定价的公平性和准确性。 法规执行了公平交易规则，该规则规定公司必须基于不相关方之间进行的类似交易来确定价格。 在公司的财务报告中对其进行密切监控。
转让定价需要严格的文件，这些文件应包含在财务报表的脚注中，以供审计师，监管机构和投资者审查。 本文档经过仔细检查。 如果记录不当，可能会给公司增加税收或重编费用。 仔细检查这些价格的准确性，以确保按照公平的定价方法适当地记录利润，并相应地缴纳相关税款。
特别考虑
国际税收和转让价格
当部门将公司内部交易中的商品出售给其他国际管辖区的部门时，将使用转移价格。 实际上，国际商务的很大一部分是在公司内部进行的，而不是在不相关公司之间进行的。 在国际上进行的公司间转账具有税收优势，这导致监管机构不愿使用转账定价来避税。
发生转让定价时，公司可以操纵商品和服务的利润，以便在另一个税率较低的国家/地区获得更高的利润。 在某些情况下，在公司内部交易中将商品和服务从一个国家转移到另一个国家也可以使公司避免对国际交换的商品和服务征收关税。 国际税法受经济合作与发展组织（OECD）的监管，每个国际地点的审计公司均对财务报表进行审计。
转让定价示例
为了更好地理解转让定价对税收的影响，让我们以上面的实体A和实体B为例。假定实体A在高税收国家，而实体B在低税收国家。 这将使整个组织受益，使公司ABC的更多利润出现在实体B的部门中，该公司将为此支付较低的税款。
在这种情况下，ABC公司可能会在出售自行车所需的车轮时，尝试让实体A向实体B提供低于市场价值的转让价格。 如上所述，实体B的销售商品成本（COGS）较低，收益更高，而实体A的销售收入减少且总收益更低。
公司将尝试将此类经济活动的主要部分转移到低成本目的地，以节省税款。 这种做法仍然是各种跨国公司与税务局（例如国税局）之间的主要矛盾点。 各个税务部门的目标都是增加其所在地区的税收，而公司的目标是减少整体税收。
