目录
- 困难提款
- 两党预算法变更
- 困难退出测试
- 雇主的角色
- 支付医疗费
- 残疾人生活
- 家庭/学费取款
- 离开雇主时的SEPP
- 取什么
- 服务分离
- 另一种选择：401（k）贷款
- 底线
许多工人依靠自己的401（k）来获得退休储蓄中的最大份额。 这就是为什么这些雇主赞助的计划如果您需要进行大笔支出或难以跟上账单的情况，那么就不应该成为您的第一选择。
但是，如果用尽了更好的选择（例如，应急基金或外部投资），则可能值得考虑尽早使用401（k）。
重要要点
- 2018年1月通过的《两党预算法》发布了新规则，使得从401（k）或403（b）计划中撤出大笔款项变得容易，而IRS设置了一般准则，但每个401（ k）计划确定是否允许提取艰苦条件以及具体条件。401（k）困难条件提取与401（k）贷款不同。如果您使用这笔钱进行购买，则可能需要支付10％的罚款住房，教育费用，防止抵押品赎回权和丧葬费用。困难者提款的一大弊端是您无法将钱还给计划中。
401（k）艰苦条件提现如何工作
艰辛的撤资是从退休计划中紧急撤出资金，旨在应对IRS所说的“迫切而沉重的财务需求”。 实际上，由个人计划管理员决定是否允许此类提款。 大多数（尽管不是全部）主要雇主都这样做，前提是员工符合特定准则，并向他们提供困难的证据。
根据IRS的规定，艰苦的提款可让您从帐户中提款，而无需支付对59½岁以下个人收取的通常10％的提早提款罚金。 下表总结了何时应欠和何时不应欠。
|
提款类型 |
10％的罚款？ |
|---|---|
|
医药费用 |
否（如果费用超过 AGI的7.5％） |
|
终身残疾 |
没有 |
|
大额均等定期付款（SEPP） |
没有 |
|
服务分离 |
没有 |
|
购买主要居所 |
是 |
|
学杂费 |
是 |
|
防止驱逐或止赎 |
是 |
|
丧葬费 |
是 |
请注意，提取401（k）艰辛金与获得401（k）贷款不一样。 存在许多差异，最显着的差异是艰辛的提款不允许将钱退还到帐户中。 但是，您将能够继续向该帐户中投入新资金。
两党预算法变更
关于可访问性，有一些好消息：2018年1月通过的《两党预算法》发布了新规则，这将使从401（k）或403（b）计划中撤出大笔费用变得更加容易。
- 原来的规定已于2019年退休，规定您在领取艰苦的工作时只能从计划中提取自己的薪金递延缴款（从薪金中扣留的金额）。该规则规定您不能进行新的缴费。您接下来的六个月的计划也将在2019年到期。使用新规则，您可以继续为该计划供款，还可以收到与雇主匹配的供款。
2019年的另一项变化是，您无需先获得计划贷款，即可获得分配困难的资格。 但是，是否允许您分配艰辛条件仍然是您雇主的决定。 您的雇主还可能会限制此类分配的使用，例如医疗或丧葬费，并要求提供文件。
尽管艰辛的提款通常可以避免10％的罚款，但仍会对您提款的金额产生所得税。
401（k）艰苦条件提取的6项测试
新法律对退役的六项考验没有改变。 由于以下方面的大量财务需要，可以撤出艰苦的工作：
- 医疗保健或医疗费用购置主要住所大专教育防止丧失主要住所或驱逐出葬费或丧葬费因伤亡而造成的主要住所的修理本应根据《国内税收法》第165条减税
从2018年到2025年，《减税和就业法》宣布，此类损失不可减税，但在特定的联邦灾区除外。 应当指出，《减税和就业法》还将个人扣除医疗费用的门槛降低为2017年和2018年调整后总收入（AGI）的7.5％以上。但是，该门槛又升回了AGI的10％ ，从2019纳税年度开始。
雇主的角色
可以从401（k）计划中提取困难的条件由计划文件中的规定确定-由雇主选择。 与您工作场所的人力资源代表交谈，以了解计划的细节。
您可能需要向计划管理员或雇主索要摘要计划描述协议（SPD）的副本。 SPD将包含有关何时以及在什么情况下可以从您的401（k）帐户提款的信息。 您也可以要求提供书面解释。
支付医疗费
计划参与者可以提取其401（k）余额来支付其健康保险未涵盖的医疗费用。 如果未偿还的账单超过个人调整后总收入（AGI）的7.5％，则免征10％的税款。
为了避免收费，必须在患者接受医疗的同一年撤回艰苦条件。 同样，在2019年，您可以提取的金额将不再局限于您的选择性供款，减去之前的任何分配金额。
残疾人生活
请记住，如果您被永久禁用，您可能需要比大多数投资者更多的401（k）。 因此，即使您失去工作能力，点击帐户也应是最后的选择。
返校和学费的罚款
根据美国税法，在其他几种情况下，雇主有权（但没有义务）允许艰辛的提款。 其中包括购买主要住所，支付学费和其他教育费用，防止驱逐或取消抵押品赎回权以及丧葬费。
但是，在每种情况下，即使雇主允许提款，未达到59½岁的401（k）参与者也将被处以相当大的10％罚款，此外还要为任何收入缴纳普通税。 通常，您会在遇到这种情况之前先穷尽所有其他选择。
“在教育方面，学生贷款可能是一个更好的选择，尤其是在有补贴的情况下，”德克萨斯州锡达希尔市注册投资咨询公司DJH Capital Management，LLC的所有者Dominique Henderson，Sr.说。
离开雇主时的SEPP
如果您离开了雇主，美国国税局（IRS）允许您收取“基本相等的定期付款（SEPP）”，免收罚款-尽管从技术上讲，这不是困难的分配。 一个重要的警告是，您定期提款至少五年，或者直到达到59½，以较长者为准。 这意味着，如果您在58岁时开始接收付款，则必须继续这样做，直到达到63岁。
因此，这不是满足短期财务需求的理想策略。 如果您在五年之前取消付款，则之前免除的所有罚款将归国税局所有。
计算提款金额
您可以选择三种不同的方法来计算提款的价值：
- 固定摊销，固定付款时间表固定年金，年金或预期寿命的总和要求最低分红（RMD），基于帐户的公允市场价值
值得信赖的财务顾问可以帮助您确定最适合您需要的方法。 无论使用哪种方法，您都有责任在提款当年对任何收入（无论是利息还是资本收益）纳税。
服务分离
那些在55岁或更高年龄那年退休或失业的人还有另一种从雇主资助的计划中提款的方法。 根据一项称为“服务分离”的规定，您可以尽早分发，而不必担心罚款。 但是，与其他提款一样，您必须确保可以支付所得税。
当然，如果您拥有401（k）的Roth版本，则不会欠税，因为您以税后的美元向计划供款。
另一种选择：401（k）贷款
如果您的雇主提供401（k）贷款（不同于艰辛的提款），那么从自己的资产中借款可能是更好的选择。 根据IRS 401（k）贷款指南，储户最多可提取其既得余额的50％，或最高50, 000美元（以较少者为准）。 贷款的优点之一是，计划参与者不必在同一年被迫缴纳所得税，也不会招致提早撤回罚款。
但是请注意，您必须在五年之内偿还贷款以及利息（确保您的退休金不会被用完）。 如果您和您的雇主分道扬, ，则您必须在第二年的十月之前（即提交纳税申报表的最终期限（含延期））偿还贷款。
底线
如果员工绝对需要在59½岁之前使用退休储蓄，则通常首先寻求401（k）贷款。 但是，如果借贷不是一种选择（并非每个计划都允许这样做），那么对于理解其含义的人来说，可能会撤回艰苦的工作。 一个很大的缺点是您不能将提取的钱还给计划中，这可能会永久损害您的退休储蓄。 因此，只能在万不得已时才撤出艰辛的生活。
检查您的工作场所计划，并注意哪些情况会被处以10％的罚款，哪些情况不会。 这可能在聪明的获取现金方法或对退休储备金的沉重打击之间有所不同。
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