什么是529计划？
529计划是一项税收优惠的储蓄计划，旨在帮助支付教育费用。 最初旨在支付专上教育费用，后来根据《减税和就业法》扩展到涵盖K-12教育。 有两种主要类型，预付费学费计划和储蓄计划。 预付费学费计划使计划持有人可以预先支付受益人在指定机构的学费和费用。 储蓄计划是类似于IRA的税收优惠投资工具。
《内部税收法》第529条规定了有关计划的规则。 它们在法律上被称为“合格学费计划”，有时也称为“ 529节计划”。
529计划如何工作
529计划允许一个人代表受益人增加储蓄，该受益人可能是孩子或孙子，配偶甚至自己。 在考虑高等教育费用时，这可能是有益的。 根据大学理事会的数据，2018-19年度，公立四年制学院或大学的州内学费加上食宿的平均年度成本为21, 370美元，四年制私立学院或大学的平均年成本为48, 510美元。
1.46万亿美元
根据纽约联邦储备银行的数据，截至2018年第四季度，美国学生贷款债务的总金额。
自从根据1996年的《小企业工作保护法》创建以来，529计划已比其他教育节省工具（例如教育储蓄债券和Coverdell教育储蓄帐户）更加受欢迎。 根据大学储蓄计划网络的数据，到2018年，对529个计划的投资总资产达到了3289亿美元。 2017年12月，国会通过了一项税收法案，该法案还允许将529项资金也用于私人K-12教育。
任何人（包括非亲戚）均可为指定受益人制定529计划。 一个人可以制定的529个计划没有数量限制，但是捐款不应超过教育费用或国家规定的限制。 因此，如果一个计划有多个贡献者，则这些贡献者应将其贡献相互告知，以确保它们不会超出限制。
计划的资产属于计划所有者，而不是受益人（尽管这些人可以是同一个人）。 受益人无权索要资产，持有人可以随时以任何理由提取资产（尽管如果资金不用于受益人的合格教育费用，则持有人将受到处罚）。
持有人还可以转换他们设置的529计划的受益人。 计划可以转移到受益人的家庭成员，或者多余的资金可以结转到家庭成员的计划中。 两种行为均不会触发罚款或税收。 尽管受益人不控制计划的资产，但这些资产可能在很大程度上影响受益人的经济援助资格。 该计划的资产通常不计入该计划所有者的财产，因此529个计划可提供遗产税优惠。
529计划涵盖什么？
529计划旨在支付合格的高等教育费用。 符合条件的费用因计划而异。 学费和强制性费用始终可以由分配来支付。 合格的教育机构包括学院，大学，职业学校或其他有资格参加由教育部管理的学生援助计划的专上教育机构。 这几乎包括所有获得认可的公共，非营利性和专有（私有，营利）专上院校。 现在，K-12学校也有资格。
529计划不仅涵盖学费。 根据美国国税局的说法，它涵盖了包括“计算机技术或设备”在内的合格费用。 这些设备包括台式计算机，便携式计算机以及由计算机控制的任何设备（例如打印机）。
互联网服务也包括在内。 但是，手机和手机计划不被视为教育费用，也不以娱乐为主要目的的任何技术设备。
除了技术外，膳食计划，食宿以及与教育有关的大多数其他费用也可能涵盖在内。 但是，往返学校的交通，与体育和俱乐部等选修活动有关的费用以及娱乐费用不包括在内。 此外，529计划不能用于支付学生贷款。
529种计划的类型
529计划有两种主要类型：大学储蓄计划和预付学费计划。
储蓄计划
在大学储蓄计划下，金额最高可达到计划的美元限额。 大学储蓄计划中的资产可用于支付任何合格教育机构的合格费用。
仅由州提供的储蓄计划与IRA相似，因为它们是长期税收优惠的投资方式。 计划持有人通常可以选择投资一系列共同基金。 这些资金可用于预期受益人开始接受教育的日期，并在该日期临近时尝试降低风险敞口。 由于投资者承担投资的风险，因此最终可用于合格教育费用的金额将受到投资回报率的影响。
一些顾问建议客户将计划的100％分配给股票型基金，直到受益人年满12岁。 尽管这使您有可能遭受潜在损失，但您也有可能获得最大收益。 此外，该学生可能有资格获得助学金和奖学金，从而减轻了529计划的负担。 当孩子接近大学时，越来越多的资产应从基于股票的资金转换为固定收益工具，以保留资本。
预付学费计划
预付费学费计划由各州和高等教育机构提供。 在某种程度上，它们类似于期货合约，因为它们允许计划持有人按当前价格在指定的学院或大学预付一个或多个学期的费用。 这使他们免于学费的通货膨胀，从历史上讲，这比更广泛的通货膨胀率要陡得多。
在预付费学费计划下，固定时间段内固定费用或固定数量的学分将由合格的教育机构预付。 例如，某人可以以今天的费用为未来的两个学期预付款。 预付款将保证受益人两个学期，而不论将来的费用如何。 这意味着项目经理要承担投资的风险。 捐款限于支付受益人的合格教育费用所需的金额。
预付费计划在细节上有所不同，但通常存在一些不适用于储蓄计划的限制，例如年龄上限和居住要求。 他们通常会限制可以支付的费用。 教科书或食宿可能不符合资格。 另一方面，一些预付费计划由州担保，而储蓄计划则受市场风险的影响。
与大学储蓄计划中的资产可以用来支付任何合格的教育机构的合格费用不同，预付学费计划中的资产通常用于预定的教育机构或预定列表中的教育机构的费用。 如果受益人决定参加未包含在预定列表中的教育机构，则预付款的当前市场价值可能不足以支付其他教育机构的同等学费。 这意味着受益人可能需要自掏腰包。
有一个非州预付费计划，称为私立大学529计划（以前称为“独立529计划”），允许持有人为私立学校财团预付学费。 与国家计划一样，该计划的一个问题是学校的选择受到限制。 如果受益人没有进入并进入所选的学校之一，则资金可能会转入另一计划，从而使他们丧失大部分收益。 或者，可以将其转移到受益人的家庭成员中，也可以将其转到该受益人的计划中，而不会受到任何处罚。
529计划的税收处理
529计划的收入免除联邦所得税，前提是提款用于支付合格的教育费用。 不用于支付合格教育费用的分配应缴纳税款和10％的费用，但死亡和伤残等情况除外。
529计划的供款不会通过降低应税收入来减轻您的联邦所得税负担。 但是，有超过30个州在529计划中提供税收减免或抵免额。 此外，有529个计划的确为缴费提供了某些联邦税收优惠。
例如，超过$ 15, 000的礼物通常会触发礼物税，但是529计划有一个特殊的例外。 可以将每人最多$ 75, 000的捐款视为在五年日历期内进行的捐款，因此，如果在五年后不再向该孩子进一步赠予该孩子，则可以免税。 这种大小的礼物是在孩子一生中就提出来的，在上大学之前可能会大幅增长。 请注意，如果计划允许，一对已婚夫妇可以分别给该孩子75, 000美元，总礼物为150, 000美元。
顾问见解
杰伊·默里（Jay Murray）
学费解决方案，孤树，科罗拉多州
529计划具有非常具体的可转让性规则，受联邦税法（第529节）的约束。 除非涉及到受益人变更，否则所有者（通常是您）可能每年转移到另一个529计划。 您无需更改计划来更改受益人。 您可以将计划转移给另一位家庭成员，定义为：
- 儿子，女儿，继子，寄养子女，收养子女或其中任何一个的后代兄弟，姐妹，继兄弟或继父姊妹的父亲或母亲或祖先继父或继母兄弟或姐妹的儿子或女儿父亲或母亲的兄弟姊妹，S妇，daughter妇，岳父，岳母，brother子或sister子。任何人的配偶上面列出的。
选择正确的529计划类型
您选择的计划类型（无论是大学储蓄计划还是预付的学费计划）通常取决于您认为有吸引力的功能和优势。 例如，您是希望受益人自由选择自己喜欢的教育机构，还是希望受益人参加从预定列表中选择的机构？
此外，您应该检查每种529计划类型可用的计划或程序范围。 例如，如果您决定选择大学储蓄计划，则应将居住州提供的功能和福利与其他州提供的功能进行比较。 您将要比较的一些功能包括投资选择，费用和其他费用，计划的限制和/或限制（例如有关更改受益人或投资选择的规则），以及该计划是否允许其他教育的结余储蓄计划。
无论您选择哪种529计划，重要的是您都要做出选择并尽早开始。 对于大学储蓄计划，尽早开始会增加收入对缴款的复合影响。 对于预付费学费计划，如果提前付款，通常学费会减少。
从529计划中提款的选项
如前所述，如果将529计划中的款项用于合格机构的合格高等教育费用，则免税。 到了开始分配现金的时候，有三种可用的选择：
1.寄支票到学校
将资金直接汇入学校似乎是最简单的选择，但如果提款是对经济援助的补充，则可能会出现问题。 学校可以根据529计划分配的金额来选择调整学生的经济资助金额。 如果援助计划削减得太少，您可能必须从计划中撤出更多资金或自掏腰包。 汇款前，请仔细规划如何最大程度地为529名受益人提供助学金。
2.寄一张支票给自己
将支票寄给自己可以避开该问题，但这会使您难以确定是否已支付学生的费用。 您还必须在纳税申报单上报告分配情况，要求您提交1099-Q表。 即使这笔资金已用于支付合格的教育费用，这也可能触发分配的税收和罚款。
3.发送支票给您的受益人
此选项带来的麻烦最少，可让您绕过可能减少财政援助计划或在报税时打ic的问题。 假设学生有责任使用这笔资金来支付教育费用，则该分配将被视为免税，并且只要您的受益人提交了自己的纳税申报表，就不会在纳税时间造成任何困扰。
如果这种分配最终成为应纳税事件，则将以受益人的税率而非计划持有人的税率征税收入。 例如，假设您有该计划向您的学生发送一张20, 000美元的支票，以支付即将到来的学年的费用，此后，他们突然获得了意外的5, 000美元的奖学金。 不用于教育支出的奖学金金额为应纳税所得额。 但是，如果根据529计划进行超额分配，那么国税局将不会对通常适用的额外10％罚款进行处理。
虽然保存529计划可以为父母和学生带来很多好处，但重要的是要制定适当的策略，以便在有时间时退出您的帐户。 将钱直接支付给受益人可以最大程度地减少麻烦，但是您应该向计划管理员咨询以确保这是最佳选择。 （有关相关阅读，请参阅“ 529计划可以应用于学生贷款吗？”）
