目录
- 税前与税后贡献
- 跟踪您的税后资产
- 税后资产征税
- 按比例分配
- 税后余额展期
- 底线
从退休帐户中提取税后收益是有好处的。 如果您遵循特定规则，则提取的金额将免税和罚款。
税前与税后贡献
大多数退休计划参与者使用税前资产来为其雇主资助的计划提供资金，例如401（k）和403（b）合格帐户，或者他们要求减免其传统IRA所缴纳的税款。 在这两种情况下，这些供款都可以帮助减少该供款适用年度的个人应税收入。
但是，也可以在税后基础上向雇主资助的计划供款，并且供款可能无法抵扣IRA。 在退休帐户中累积税后资产的好处是，分配这些税后资产将免税和免罚金。 但是，只有采取必要的步骤，才能实现此好处。
重要要点
- 从退休帐户中分配税后资产可以免税和罚款，但前提是必须遵守某些规则。良好的记录保存以及与计划管理员和IRS的沟通是必不可少的。合格的退休计划管理员应负责跟踪您的余额中的哪一部分是税后资产，哪些是税前资产，但这取决于您是否需要IRA。
跟踪您的税后资产
要获得此策略的好处，首先要保持良好的记录并与计划管理员和国税局（IRS）进行清晰的沟通。 如今，有几种免费的（收费的）软件工具可用来帮助您跟踪应税和递延的投资及收入流。 会计师还可以帮助您确保连续放所有鸭子。
您的合格计划帐户
合格退休计划的管理员负责跟踪余额的哪一部分归因于税后资产，哪些归因于税前资产。 但是，如果您定期检查语句以确保这些表与您认为的表相符，则将很有帮助。 这将使您可以与计划管理员澄清可能的差异。
您的个人退休帐户
您的IRA托管人不需要跟踪IRA中的税后余额，大多数（如果不是全部）则不需要。 作为IRA的所有者，您有责任跟踪此类余额，可以通过提交IRS表格8606来实现。
确保您阅读了8606表格随附的备案说明，因为这些说明提供了必须填写的表格部分的详细信息。
表格8606会让IRS知道该金额代表税后资产，并且它可以帮助您跟踪应分配的IRA余额应免税。 还必须针对任何传统，SEP或SIMPLE IRA进行分配的年份，以及您在任何这些帐户中累积的税后金额，都必须填写表格8606。
税后资产征税
合格计划
通常，您的计划管理员会在您当年收到的1099-R表格中指明从合格计划帐户中分配的金额的应纳税部分。 如果在1099-R上未正确指示该金额，则您可能需要向计划管理员要求书面确认属于税后资产的部分分配。 这将有助于确保您在该年度的应税收入中包括正确的金额。
退休帐户
除“返还超额供款”外，IRA托管人无需区分传统IRA分配的应纳税额和非应纳税额。 您必须通过指出分配的总额与应纳税额来提供有关所得税申报表的信息。
有关更多信息，请参阅IRS表格1040第2页第4a行的说明。上述表格8606将帮助您确定从传统IRA分配的金额的应税和非应税部分。
进行分配时，您的所有IRA帐户都被视为一个帐户，这意味着它们中的税后和税前金额必须在所有帐户中按比例分配。
按比例分配
如果您的合格计划或传统IRA包括税后金额，则分配通常包括您的税前和税后余额的按比例金额。 为此，您的所有传统，SEP和SIMPLE IRA都被视为一个帐户。
例如，假设您多年来向传统IRA缴纳的税后捐款平均为20, 000美元，并且传统IRA还包括180, 000美元的税前资产，这归因于税前资产和可抵扣分摊额的结转。 您的IRA的分配将包括按比例分配的税前和税后资产。 让我们来看一个使用这些数字的示例。
例
约翰有几个IRA，其中包括以下余额：
- 传统的IRA 1，包括他的20000美元的不可扣除（税后）捐款；传统的IRA 2，包括他的401（k）计划的15万美元的结余；传统的IRA 3，实际上是SEP IRA，包括SEP捐款30, 000美元
John从IRA No. 1提取20, 000美元。他必须从他提取的20, 000美元中扣除18, 000美元作为应税收入。 这是因为，当John在其传统，SEP或SIMPLE IRA中有任何基础（税后资产）时，为了确定分配的税收待遇，将John的所有传统，SEP和SIMPLE IRA都视为一个IRA。 。
以下公式可用于确定将被视为非应纳税的分配额：
基础÷帐户余额x分配金额=免税金额
使用上面示例中的数字，该公式将按以下方式工作：
$ 20, 000÷$ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000
由于IRS表格8606包含一个内置公式来确定传统IRA的应纳税分配额，因此您可能无需将此公式用于IRA的分配。
对于包含税后金额余额的合格计划帐户，分配通常按比例分配，以包括税前和税后余额中的金额。 这意味着，与IRA相似，您不能选择仅分配税后余额。 但是，某些例外情况适用。 例如，如果您的帐户中包含1986年之前的税后余额，则这些金额可能会全部分配，导致全部金额不计税，而不是按比例分配。
税后余额展期
如果您的退休帐户余额包括税后金额，则这些金额是否可以结转取决于结转计划的类型。
以下是这些金额的转存规则的摘要：
- 爱尔兰共和军（IRA）至爱尔兰共和军（IRA） ：所有符合转存条件的金额都可以转入IRA。 这包括税后金额。 IRA到合格计划 ：只要计划允许，所有合格的转存金额都可以转到合格计划。 但是，这不 包括税后金额-这些金额不能从IRA转到合格计划。 符合传统IRA的合格计划 ：所有符合转存条件的金额都可以转入传统IRA。 这包括税后金额。 合格计划到合格计划 ：只要计划允许，所有符合资格的过渡金额都可以转到另一个合格计划。 如果这些金额作为直接展期交易，则包括税后金额。
底线
请记住，这只是适用于退休帐户中税后余额的规则的概述。 对规则有透彻的了解将确保您在从退休帐户收到分配的当年将正确的金额包括在应纳税收入中，并且不必为应该免税的金额纳税。
与往常一样，请咨询您的税务专家以寻求帮助，以确保您的纳税申报表上的税后资产得到正确处理，并且您知道每年要提交哪种税表。
