什么是年度排除？
年度免税额是一个人可以作为礼物转移给另一个人而没有产生礼物税或不影响统一信用的金额。 年度赠予排除可以现金或其他资产的形式转移。 国税局（IRS）宣布2019年的年度免税额将保持在$ 15, 000。 这比2014年，2015年，2016年和2017年的14, 000美元有所增加。
重要要点
- 年度免税额是一个人可以在不缴纳赠与税的情况下转移给另一个人的费用.2019年，年度免税额为$ 15, 000。
年度排除法如何运作
年度免税适用于每份礼物。 例如，如果爷爷奶奶给每个孙子孙女几千美元，则每年将单独考虑每个数额。 虽然任何礼物通常都是应税礼物，但确实存在例外。 例如，以下礼物不征税：
- 低于年度免税额的礼物学费或医疗费用配偶的礼物政治组织的礼物
赠送给符合条件的慈善机构的礼物也可以从所赠礼物的价值中扣除。 否则，纳税人不能扣除其赠送的礼物的价值。 IRS 559号出版物，幸存者，执行者和管理者在这方面列出了具体细节。
要获得年度豁免批准，纳税人必须提交评估副本，与转让有关的相关文件副本，以及纳税申报单上显示的不寻常项目（例如部分赠予的资产）的任何文件。
年度免税和遗产税免税
每年$ 15, 000的免税额意味着您可以将$ 15, 000赠予任意数量的人。 因此，您可以给您的五个孙子孙女在给定的年份中每个孩子$ 15, 000，总计$ 135, 000。 您向单身人士提供的超过15, 000美元的任何礼物均计入您的遗产税和赠与税总额。 这是您一生中可允许留在自己的遗产中或赠与的金额，免税。
2019年，遗产税和赠与税免税额为每人1, 140万美元，高于2018年的1, 118万美元。对于已婚夫妇，起征点为2280万美元。 这些新的豁免门槛是根据《税收削减和就业法案》（TCJA）制定的，该法案将于2025年到期。TCJA将联邦遗产和赠与税的豁免额提高了一倍以上，此前约为500万美元。 TCJA之后，美国的应税遗产数量从2013年的4, 687个骤降至2018年的1, 890个。
年度排除和财富管理
年度免税和遗产税免税通常被视为较大的财富管理计划或遗产计划的一部分。 例如，高净值人士（HNW）可以寻求财富管理公司或独立理财顾问的支持，以确定如何通过赠予或遗嘱以最佳方式分配金融资产和其他资产，以避免严厉的税收处罚。
遗嘱是一份法律文件，提供了明确的指示，说明在死后应如何处理未成年人的财产和监护权（如有）。 个人将在遗嘱中表达自己的意愿，并指定受托人或遗嘱执行人以实现所述意图。 遗嘱还可以表明在死亡后是否应建立信托。 如果遗嘱中包含有关赠予的说明，则本节将确定遗产或受益人的任何税负。
