当您注册为公司工作时，您可能要做的第一件事就是选择福利。 这些由雇主赞助的福利只是许多公司为员工提供的福利中的一部分。 它们的范围通常从保险福利（医疗和牙科保险以及伤残保险）到退休福利，以及可以帮助您解决诸如收养帮助之类的生活事件的福利。 这些福利选项统称为自助餐厅计划。 尽管名字，他们与食物无关。 取而代之的是，该名称源自这样一个概念，即雇主允许员工在扣除任何税款之前选择自己的福利，就像您在自助餐厅用餐一样。 但是在选择之前，您应该知道这对您的底线意味着什么。 请继续阅读以了解自助餐厅计划是否受《雇员退休收入保障法》（ERISA），《联邦保险缴费法》（FICA）和《联邦失业税法》（FUTA）的约束。
重要要点
- 自助餐厅计划是雇主赞助的福利计划，可为员工提供不同的税前福利（应税和非应税）。根据福利的不同，参与者可能会受到ERISA法规以及FICA和FUTA税的约束。 ERISA与其他所有ERISA计划都受相同的文件，报告和管理要求.FICA税适用于某些福利，例如超过50, 000美元的团体定期人寿保险福利或收养援助福利。 ，领养补助金受FUTA的约束。
什么是自助餐厅计划？
自助餐厅计划是雇主赞助的福利计划，可为员工提供不同的税前福利（应税和不可税）。 这些计划通常比其他计划更灵活，也称为灵活福利计划或第125节计划。
根据国税局（IRS）的规定，参与者必须能够从自助餐厅计划中至少选择一种选择。 自助餐厅计划的选项可能包括健康储蓄帐户（HSA），残疾保险，领养援助，团体人寿保险，退休计划供款和现金福利。
如果员工选择享受免税福利，则无需缴纳任何联邦所得税。 但是，如果计划参与者选择应税收益（通常为现金），他们就会加入。 因此，员工可能要缴纳FICA和FUTA税。 福利金额须缴纳与工资相同的所有收入税和工资税。 自助餐厅计划虽然不如许多雇主提供的401（k）计划常见，但仍属于ERISA的适用范围，并且受制于与其他合格计划相同的规定。
仅当参与者选择应税选项（例如现金）时，福利才需要征税。
自助餐厅计划和ERISA
1974年的《雇员退休收入保障法》为投资者及其退休帐户提供了保护。 该法案确保执行合格计划的个人和机构不会滥用资产。 他们还负责免费告知计划参与者任何更改和计划功能。 ERISA还设置了最低标准，包括归属期，资金和应计收益。 该法案还为自助餐厅计划的利益提供了多种保护，包括优先考虑国家秘密法律，这些法律要求金融机构向国家报告不活跃状态。
由于自助餐厅计划已包含在ERISA中，因此与所有其他ERISA计划一样，它们也要遵守相同的文档，报告和管理要求。 这些计划包括401（k），401（a）和403（b）计划，简化的员工养老金（SEP）计划以及利润共享计划。 ERISA要求在计划加入后的90天内向所有参与的员工提供一份计划摘要说明。 该文件也必须提交劳工部。
自助餐厅计划和FICA
社会保障和医疗保险工资税统称为“联邦保险缴费法”。 该法令规定雇主必须直接向雇员薪金捐款并从中扣除以资助这两个计划。
通常，合格的自助餐厅计划福利无需缴纳FICA或其他税费。 但是，FICA税仍适用于某些福利。 例如，团体定期人寿保险金超过50, 000美元，以及领养补助金，都应扣留社会保障和医疗保险。
自助餐厅计划和FUTA
联邦失业保险计划通过FUTA税支付，该税是向雇主而非雇员收取的。 FUTA允许政府对企业征税，以资助州失业机构。 这些资金然后分散在要求失业补偿的失业人员中。
像FICA税一样，大多数合格的自助餐厅计划福利也不受FUTA的约束。 但是，收养补助金除FICA外，还应受FUTA的约束，但不扣缴所得税。
