什么是资本利得税？

资本利得税是根据资产的销售价格与其原始购买价格之间的正差评估的一种征费。长期资本利得税是对持有一年以上资产出售所得的利润征收的税款。税率是0％，15％或20％，具体取决于您的税级。短期资本利得税适用于持有一年或以下的资产，并作为普通收入征税。

可以通过减去应税资产的售价低于原始购买价时发生的资本损失来减少资本收益。资本收益减去任何资本损失的总和称为“净资本收益”。

仅当出售或“变现”资产时才触发资本利得税。每年升值的股票在出售之前不会对资本收益征税，无论您碰巧持有这些股票有多长时间。

资产增值税

2019年资本利得税率

所有权不足一年后出售的资产的利润通常出于税收目的而被视为工资或薪水。此类收益会添加到您的收入或普通收入中。短期资本收益的税率与常规收益相同。一个例外是，当收益额使您进入较高的边际税率范围时。

资产支付的股息也是如此，这不是资本收益，但代表利润。在美国，对于15％及更高税率的纳税人，将股息作为普通收入征税。

重要要点

资本利得税仅在出售资产后就已实现的利得缴纳资本利得待遇仅适用于“资本性资产”，例如股票，债券，珠宝，硬币收藏品和房地产等。国税局对所有资本利得征税，但对于长期收益与短期收益纳税人可以使用策略以资本损失抵消资本收益，以降低其资本收益税

但是，对于长期资本收益，则适用其他系统。您对持有超过一年的资产并以利润出售的税款根据基于收入阈值的费率表而变化。对于2019年，这些费率如下表所示：


长期资本利得税率
备案状态	0％	15％	20％
单	最高$ 39, 375	$ 39, 376至$ 434, 550	超过$ 434, 550
户主	最高$ 52, 750	$ 52, 751至$ 461, 700	超过$ 461, 700
已婚配偶和尚存的配偶	最高$ 78, 750	$ 78, 751至$ 488, 850	超过$ 488, 850
已婚备案	最高$ 39, 375	$ 39, 376至$ 244, 425	超过$ 244, 425

这是您将在2019年为持有一年或一年以上的应税资产收益支付的金额。

如下图所示，长期资本利得的税率与以低于个人收入的税率征税资本利得的趋势一致。

特别资本收益率和例外

某些类别的资产获得的资本收益处理方法与正常情况不同。

收藏品

不论您的收入如何，艺术品，古董，珠宝，贵重金属和邮票收藏品等收藏品的收益均按28％的税率征税。因此，如果您的税率低于28％，则会以较高的税率征税。如果您处于税率较高的税级，则您的资本利得税将限于28％的税率。

业主自用房地产

如果您要出售自己的主要住所，则房地产资本收益将按照不同的标准征税。它是这样工作的：个人的25万美元出售房屋的资本收益不包括在应税收入中（已婚夫妇共同申报的收入为50万美元）。只要卖方拥有并在该房屋中居住并居住了两年以上，就适用。但是，与其他一些投资不同，出售个人财产（例如房屋）的资本损失不能从收益中扣除。

这是它如何工作的。单个纳税人以200, 000美元的价格购买房屋，后来以500, 000美元的价格出售房屋，这笔交易就赚了300, 000美元。申请250, 000美元的免税额后，他必须申报50, 000美元的资本收益，这是应缴纳资本收益税的金额。在大多数情况下，可以对房屋的基本成本进行重大的维修和改良，从而减少应纳税所得额。

投资房地产

拥有房地产的投资者通常被允许对收入进行折旧扣除，以反映房产随着年龄的增长而不断恶化。（房地产市场。）

折旧扣除额实际上会减少您首先被认为已为该物业支付的金额。反过来，如果您出售该物业，则可以增加您的应税资本收益。那是因为该物业的扣除后价值与其售价之间的差距会更大。

例如，如果您为某栋建筑物支付了100, 000美元，并获准要求您扣除$ 5, 000的折旧，那么您随后将被视为您为该建筑物支付了$ 95, 000。然后，将这5, 000美元作为不动产的销售，以重新获得这些折旧扣除额。收取的税率为25％。因此，如果该人随后以110, 000美元的价格出售了该建筑物，则总资本收益为15, 000美元。然后，将销售数字中的$ 5, 000视为从收入中扣除的收入。收取的税额为25％。剩余的10, 000美元资本收益将按上述0％，15％或20％的税率之一征税。

投资例外

如果您的收入很高，您可能还要另外征税，即净投资所得税。如果您修改后的调整后总收入（而非应纳税收入）超过了某些最高限额，则该税将对您的投资收入（包括资本收益）额外征税3.8％。如果已婚并共同申报，或尚存的配偶，则该起征点为250, 000美元；如果您是单身或户主，则为$ 200, 000；如果结婚，则分别为$ 125, 000，分开申请。

即将退休的投资者在出售有利可图的资产时应仔细计划，以确保他们不会通过支付资本利得税来提高税率。

计算您的资本收益

可以从资本收益中扣除资本损失，以产生当年的应税收益（如果有）。但是，如果您在短期和长期投资中都产生了资本收益和资本损失，则计算将变得更加复杂。

首先，必须将所有类似的收益和损失加在一起。必须对所有短期收益进行调节以产生总的短期收益。然后合计短期损失。最后，计算了长期的得失。

短期收益与短期损失相抵，以产生短期净收益或损失。长期损益也是如此。最后，将这两个数字（短期和长期数字）进行对账，以产生最终的净资本收益（或亏损），并在纳税申报表上报告。

大多数人使用自动进行计算的软件来计算自己的税金（或由专业人员来代为计算）。但是，您可以使用资本收益计算器大致了解您可能为潜在或已实现的销售支付的费用。

资本利得税策略

当然，资本利得税有效地减少了投资产生的总回报。但是，对于某些投资者而言，存在一种合理的方法来减少甚至取消其本年度的净资本利得税。

最简单的策略是在出售资产之前简单地持有资产一年以上。这是明智的，因为您将为长期资本收益缴纳的税款通常低于短期收益。

1.以其他方式使用资本盈余中的任何多余款项

资本损失将抵消资本收益，并有效降低本年度的资本利得税。但是，如果损失大于收益怎么办？有两个选择。如果损失超过收益最多3, 000美元，您可以从您的收入中扣除该数额。亏损甚至结转，可以从收入中扣除当年未使用的任何超额亏损，以减少未来年份的应纳税额。

让我们考虑一个例子，该投资者通过出售一些证券实现了5, 000美元的收益，同时又因出售其他证券而蒙受了20, 000美元的损失。资本损失可用于抵消5, 000美元收益的应纳税额。剩下的$ 15, 000资本损失可用于抵销收入，从而抵销这些收入的税款。如果投资者的年收入为50, 000美元，则他们可以在第一年申报50, 000美元减去最高年度索赔额3, 000美元。这样一来，总应税收入为$ 47, 000。投资者仍然有$ 12, 000的资本损失，因此可以在未来四年内从应纳税收入中扣除$ 3, 000的最高金额。

但是，在转身购买相同的投资之前，请务必亏本出售证券以实现税收优势。如果您在30天内或更短时间内完成此操作，则可能违反IRS洗消交易规则来进行此类交易。

任何形式的重大资本收益必须以附表D的形式向IRS报告。考虑寻求会计师或其他财务顾问的帮助。

资本损失可以结转到以后的年份，以减少将来的任何收入并减轻纳税人的税负。

2.使用税收优惠的退休计划

制定退休计划的原因很多，包括401（k），403（b），罗斯IRA和传统IRA，是您的投资在其中增长而无需缴纳资本利得税。换句话说，在退休计划中，您可以进行买卖而不会损失Sam叔叔。

此外，大多数计划都要求参与者在从计划中撤出之前对其缴税。就是说，无论基础投资如何，都将分配作为普通收入征税。退休时从计划中取出钱意味着您可能处于较低的税率范围。您的钱也将在免税环境中增长。

3.退休后的时间越来越多

当您实际退休时，请考虑等到您实际上停止工作以出售可盈利的资产时。如果您的退休收入足够低，则可以减少资本利得税。您甚至可以完全不必支付资本利得税。简而言之，请注意工作时而不是退休后受到税收打击的影响。早点实现收益可能会使您脱离“无薪”待遇，并导致您对收益产生税收。

4.观察您的持有期

请记住，必须在一年多后的一天内出售证券，以使该出售有资格被视为长期资本收益。如果您出售的是大约一年前购买的证券，请确保找出购买的实际交易日期。如果您等待几天卖出资金，您也许可以避免将其视为短期资本收益。

当然，对大型交易而言，这些定时策略比对小型交易更重要。如果您处于较高的税级而不是较低的税级，则同样适用。

5.选择基础

当您在不同时间购买同一公司或共同基金的股票时，通常将使用先进先出（FIFO）方法来计算成本基础。但是，还有其他四种方法可供选择：后进先出（LIFO），美元价值LIFO，平均成本（仅适用于共同基金份额）和特定份额的标识。最佳选择取决于几个因素，例如购买的股票或单位的底价以及将宣布的收益金额。对于复杂的情况，您可能需要咨询税务顾问。计算成本基础可能是一个棘手的问题。如果您丢失了原始确认声明或其他记录，那么找出购买证券的时间和价格的噩梦。

文章来源

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