什么是补偿余额？
补偿性余额是必须在银行帐户中保留的最低余额，用于抵消银行设立贷款的费用。
补偿余额不可用于公司，可能需要在财务报表的借款人注释中披露。 银行可以自由地将补偿余额借给其他借款人，并可以从利率差异中获利。
补偿余额如何工作
补偿余额可以由个人持有，但最常见于公司贷款。 当借款人同意持有补偿性余额时，它承诺贷方将在帐户中维持最低余额。
贷方要求的补偿余额通常是贷款余额的百分比。 资金通常存放在诸如支票或储蓄帐户，存款证明（CD）或其他持有帐户之类的存款帐户中。
通过要求存入资金以抵消某些贷款成本，该银行能够扩展其他贷款并寻求其他投资机会，同时为企业收取较低的贷款利率。 这也增加了借款人的资本成本。 这是因为借款人无权获得全部贷款，但仍要支付全部余额的利息。
贷方要求借款人在发放贷款之前保持补偿余额的原因可能有所不同。 消费者的信用等级可能较低或较差，或者公司可能处于财务胁迫之下。 无论哪种方式，补偿性余额都可以降低放款人的风险，并且还可以确保在借款人拖欠贷款的情况下可以收回部分资金。
披露补偿余额
会计规则要求，如果补偿余额的美元数额重大，则补偿余额应与借款人财务报表中的现金余额分开报告。 实质性金额是指足以影响阅读财务报表的人的意见的美元金额。
补偿余额必须与借款人财务报表中的现金余额分开报告。
补偿余额通常在财务报表中列为受限现金。 受限现金是公司为特定目的持有的资金，因此不可用于直接或一般业务用途。
重要要点
- 补偿性余额是在银行账户中持有的最低余额，可以抵消银行为设立贷款而产生的费用。尽管贷方可以将其贷给其他人，但该余额不能被公司使用，补偿性余额通常为一定百分比该余额减少了借贷成本，但可能会增加借款人的资本成本。借款人必须在财务报表中报告补偿性余额，与其他现金余额分开，通常是限制性现金。
采购库存中的因素
假设一家服装店每月需要10万美元的信贷额度（LOC）来管理其经营现金流。 商店计划在月初使用LOC进行库存购买，然后在商店产生销售时偿还余额。 如果服装店存入$ 30, 000的补偿余额，银行同意对LOC收取较低的利率。 银行将服装店的补偿余额借给其他借款人，并从所赚取的利息与付给服装店的较低利率之间的差额中获利。
现金管理实例
一旦LOC到位，服装店就需要管理现金流，以便企业可以将LOC借款支付的利息费用降至最低。 例如，假设LOC的年利率为6％，并且商店从该月开始时的现金余额为20, 000美元。 该商店估计该月的销售额为50, 000美元，需要购买40, 000美元的库存以满足客户的需求。
由于商店需要$ 20, 000的现金余额来支付其他费用，因此店主向LOC借了$ 40, 000来购买库存。 几乎所有客户都以现金或信用卡付款，因此商店会迅速收取现金，并且在本月的最后一周还清LOC。 商店以这40, 000美元的年利率产生6％的利息支出，所有者在每个月初继续从LOC借钱购买库存。
