什么是导管IRA
管道IRA是用于将资金从合格的退休计划转到另一个合格的计划的帐户。 通常，使用这种类型的个人退休帐户（IRA）的目的是存储资产，直到可以将其转移到新雇主的合格计划中为止。 管道IRA也称为“过渡IRA”。
分解导管IRA
签署IRA计划协议即可建立管道IRA。 没有创建管道IRA的具体规定。 相反，仅需满足某些规则，例如不将资产与其他来源混合在一起，并确保资金来自合格转存或来自合格计划或403（b）的直接转存，是唯一的要求。 从合格计划转移到管道IRA的捐款总额没有限制，可以进行的交易数量也没有限制。 个人无需将合格退休计划中的资产的100％捐献给管道IRA。 而且，导管IRA没有时间限制。 资产可以在IRA中存留和增长数十年，但仍将其转移到新雇主的401（k）计划中。 资产必须保留在管道IRA中的时间也没有最短时间限制。
有关退休帐户资产混合的规则，请参见《美国法典》第408（d）（3）（A）（ii）节以及《美国 退休金计划 （IRS） 退休计划和IRA分配结余 指南 》 。 可以在此处找到有关更多IRA指南的指南。
管道IRA的好处
管道IRA的最大好处是它为离开工作并必须找到地方存放401（k）资产（或其他合格退休计划的资产）的个人提供的灵活性。 具体来说，管道IRA提供了一种解决IRS 60天过渡要求的方法。 在许多情况下，找一份新工作并完成将资产从一项退休计划迁移到另一项退休计划需要60天以上。 如果不使用管道或过渡IRA，则个人可能因提早分配而受到税收处罚。
导管IRA的缺点
对于IRA提供的所有灵活性管道，都需要权衡取舍。 例如，一旦资产已转移到管道IRA，就不能再进行其他捐款。 如果管道IRA用户没有其他可使用的退休储蓄工具，则他们将无法为税收优惠的储蓄计划供款，并且可能会落后于他们的退休储蓄目标。 同样，金钱也可能不会从其他来源转移到IRA中，否则将失去其税收优势（不再能够免税积累资本收益，并有资格享受远期平均税收待遇）。
