目录
- 什么是成本基础？
- 税务申报成本基础
- 计算成本基础
- 计算成本基础
- 为什么成本基础很重要？
- 股利
- C成本基础示例
- 继承的股票和礼物
- 保持简单
- 底线
什么是成本基础？
成本基准是出于税收目的的资产或投资的原始价值或购买价格。 成本基准值用于计算资本损益，即出售价格和购买价格之间的差额。
计算总成本基础对于了解投资是否有利可图以及可能产生的税收后果至关重要。 如果投资者想知道某项投资是否提供了那些渴望的收益，则需要跟踪该投资的表现。
了解您的库存成本基础
了解成本基础
成本基础从用于税收目的的资产原始成本开始，最初是最初的购买价格。 但是初始购买价格只是投资总成本的一部分。 随着时间的推移，将根据财务和公司的发展（例如股票分割，股息和资本分配的回报）调整此成本基础。 后者对于某些投资是很常见的，例如Master Limited Partnership（MLP）。
成本基准用于确定资本利得税率，该税率等于资产成本基准与当前市场价值之差。 当然，在出售资产或变现损益时触发此汇率。 持有证券但尚未正式出售时，未实现损益的计税基础仍然成立，但税务机关将要求确定资本利得率，该利得率可以是短期或长期的。
重要要点
- 成本基础是出于税收目的的资产或投资的原始价值或购买价格，成本基础用于计算资本利得税率，即资产成本基础与当前市场价值之间的差额。先进先出（FIFO）方法用于计算税金和成本基础，这意味着最旧的股份优先出售。
税务申报成本基础
尽管要求经纪公司向国税局报告应纳税证券的价格，但对于某些证券（例如长期持有的证券或从另一家经纪公司转移的证券），历史价格基础将需要由经纪公司提供。投资者。 所有这些都给投资者带来了准确的成本基础报告的责任。
仅为一次初始购买确定证券和金融资产的初始成本基础非常简单。 实际上，随着投资者决定实施特定的交易策略并最大程度地提高潜在利润来影响整个投资组合，可能会有后续的买卖。 对于包括股票，债券和期权在内的所有各种类型的投资，为税收目的准确计算成本基础可能会变得复杂。
在买卖双方之间的任何交易中，为交换产品或服务而支付的初始价格将作为成本基础。 权益成本基准是投资者的总成本； 该金额包括每股购买价格加上再投资的股息和佣金。 不仅要确定需要对一项投资缴纳多少税（如果有的话）的权益成本基础，而且对于跟踪投资的利得或损失以做出明智的买卖决定也至关重要。
计算成本基础
如前所述，任何投资的成本基础都等于资产的原始购买价格。 每项投资都将以这种状态开始，如果最终成为唯一的购买，则确定成本仅仅是原始购买价格。 注意，允许包括诸如股票交易佣金之类的交易成本，也可以用来降低最终的销售价格。
一旦进行了后续购买，就需要跟踪每个购买日期和价值。 出于税收目的，对于熟悉企业库存跟踪方法的人员，国税局（IRS）使用的方法是先进先出（FIFO）。 换句话说，在进行销售时，将首先使用原始购买的成本基础，并且将遵循整个购买历史记录。
例如，假设劳伦斯在6月以每股20美元的价格购买了100股XYZ，然后在9月又以每股15美元的价格购买了50股XYZ。
如果他卖出120股，则使用FIFO方法的成本基础为（100 x每股$ 20）+（20 x每股$ 15）= $ 2, 300。 平均成本方法也可能适用，它表示购买的股票的总金额除以购买的股票的总数。 如果劳伦斯卖出120股，他的平均成本基础将是120 x / 150 = $ 2, 200。
美国国税局（IRS）出版物（例如出版物550）可以帮助投资者了解哪种方法适用于某些证券。 否则，会计师可以帮助确定最佳行动方案。 证券之间也有差异，但是要应用购买价格的基本概念。 通常，大多数示例涉及股票。 但是，债券有些独特，因为高于或低于面值的购买价格必须摊销至到期。 对于共同基金，收益必须每年支付给股东，这会在应税（不合格）帐户中触发应税事件。 所有金额将由保管人跟踪或由共同基金公司提供指导。
为什么成本基础很重要？
主要出于税收目的，需要跟踪投资成本基础。 如果没有此要求，则有充分的理由证明大多数投资者不会费心保存此类详细记录。 而且，由于对资本收益征税可能高达普通所得税率（在短期资本收益税率的情况下），因此有必要尽可能地将其降至最低。 持有超过一年的证券可将该投资视为一项长期投资，其税率远低于普通收入税率，并根据收入水平而降低。
除了国税局要求报告资本收益外，重要的是要了解投资在一段时间内的表现。 精明的投资者知道他们为证券支付了多少钱，以及出售证券需要支付多少税款。 跟踪一段时间内的损益还可以作为投资者的记分卡，并让他们知道他们的交易策略是否正在产生盈亏。 一连串的亏损可能表明需要重新评估投资策略。
股利
非股息支付股票的权益成本基础是通过将每股购买价格加上每股费用相加得出的。 将股息再投资会增加持有的成本基础，因为股息用于购买更多股票。
例如，假设一位投资者以1, 000美元的总投资加10美元的交易费购买了10股ABC公司的股票。 投资者在第一年获得了200美元的股息，第二年获得了400美元的股息。 成本基础为1, 610美元（1, 000美元+ 10美元的费用+ 600美元的股息）。 如果投资者在第三年以2, 000美元的价格出售股票，则应税收益为390美元。
投资者需要将再投资的股利计入成本基准总额的原因之一是因为股利在收到的当年征税。 如果收到的股息不计入成本基础，则投资者将对其支付两次税款。 例如，在上面的示例中，如果不包括股息，则成本基础为$ 1, 010（$ 1, 000 + $ 10费用）。 结果，应纳税所得额为990美元（2, 000美元-1, 010美元成本基础），而将股息收入计入成本基础则为390美元。
换句话说，在出售投资时，投资者应根据售价和成本基础，对资本利得缴纳税款。 但是，无论将股息再投资还是作为现金支付，股息都在支付给投资者的当年作为收入征税。
成本基础示例
由于公司采取行动，计算成本基础变得更加复杂。 公司行动包括诸如调整股票分割和特殊股利，破产和资本分配的会计处理，并购活动和公司分拆等项目。 股票分割（例如二对一分割）是指公司为投资者拥有的每一股发行额外的股份，但这不会改变总成本基础。 但是，这的确意味着每股成本除以2，或者无论股本交换比率最终是除以该比例之后。
根据帮助IRS和投资者跟踪公司行为成本基础的主要机构CCH Capital Changes的数据，每年有超过一百万次公司行为活动。 确定公司行为的影响并不太复杂，但是它可能需要掌握一些技巧，例如从本地图书馆查找CCH手册或前往公司网站的投资者关系部分。 这些来源通常会提供有关并购活动或分拆的大量细节。
合并
当您拥有的公司被另一家公司收购时，收购公司将发行股票，现金或两者的组合来完成购买。 现金支付将导致必须将一部分实现为收益并对其纳税。 发行股票可能会使资本利得或损失保持未实现，但有必要追踪新成本。 公司提供有关百分比和细分的指导。 当公司将部门拆分为自己的新公司时，同样的规则也适用。 新公司将承担一些税收成本，投资者有必要确定公司将提供的百分比。
例如，如果XYZ公司购买ABC公司并以先前拥有的每一股发行两股，那么前面示例中提到的投资者现在拥有XYZ公司20股。 公司需要向美国证券交易委员会（SEC）提交S-4表格，其中概述了合并协议并帮助投资者确定新的成本基础。
破产案
破产情况更加复杂。 当公司宣布破产时，对股票的影响会有所不同。 宣布破产并不总是表明股票毫无价值。 如果公司宣布第7章，则该公司将不复存在，并且股份毫无价值。
但是，如果公司宣布第11章，则该股票仍可能在交易所或场外交易（OTC）上交易，并仍然保留某些价值。 因此，将使用初始成本基础计算。 OTC是经纪交易网络，交易未在正式交易所上市的证券。
但是，如果从第11章中脱颖而出的公司的债券持有人被授予普通股，以换取在宣布破产之前持有的某些债券，那么成本基础将变得更加复杂。 成本基准通常被视为普通股在生效日的公允市场价值； 该值在第11章出现计划中列出。
股票分割
值得庆幸的是，并非所有公司行为都会使成本基础计算复杂化； 宣布股票分割就是这样一种动作。 例如，如果一家公司宣布以2比1进行拆分，而不是拥有10股ABC公司股票，那么投资者将拥有20股股票。 但是，$ 1, 000的初始成本保持不变，因此这20股的价格为$ 50，而不是每股$ 100。
继承的股票和礼物
除公司行动外，其他情况也会影响成本基础； 一种这样的情况是收到股票礼物或遗产。 通过计算捐赠者去世之日的平均价格来计算继承股票的成本基础。
相反，有天赋的股票更为复杂。 如果投资者出售股票，则成本基础将成为礼品提供者购买股票之日的购买价格，除非价格在礼物之日较低。 如果是这种情况，则可以降低税收成本，因为股票遭受了价值损失。
保持简单
几种方法可以帮助最小化跟踪成本基础所需的文书工作和时间。 公司提供股息再投资计划（DRIP），该计划允许将股息用于购买公司的其他股票。 如果可能，请将这些程序保存在不需要跟踪资本损益的合格帐户中。 每次购买新的DRIP都会产生新的税额。 自动再投资计划也是如此，例如每月从支票账户投资$ 1, 000。 新购买总是意味着新的税收。
跟踪和计算成本基础的最简单方法是通过经纪公司。 无论投资者是在线还是传统经纪帐户，公司都有非常复杂的系统来维护与股票相关的交易和公司行为的记录。 但是，投资者最好通过自我跟踪来保持自己的记录，以确保经纪公司报告的准确性。 如果投资者转换公司，赠予股票或将股票作为受益人留给受益人，那么自我跟踪也将减轻将来的任何问题。
对于在经纪公司之外已持有多年的股票，投资者可能需要查询历史价格以计算成本基础。 历史价格可以在互联网上轻易找到。 对于可以自我跟踪股票的投资者，可以使用Intuit's Quicken，Microsoft Money之类的财务软件，或使用Microsoft Excel等电子表格来组织数据。 最后，可以使用GainsKeeper或Netbasis等网站为投资者提供成本基础和其他报告服务。 所有这些资源使跟踪和维护准确记录变得更加容易。
底线
股本成本基础对于投资者在管理投资组合和纳税报告时进行计算和跟踪很重要。 计算股权成本基础通常比将购买价格和费用相加要复杂得多。 持续监视公司行为对于确保投资者了解股票头寸的损益状况以及确保准确报告资本损益非常重要。 尽管经纪公司倾向于跟踪此信息并将其报告给IRS，但在某些情况下却没有，例如赠予股票。 除经纪公司外，还有许多其他在线资源可用来帮助维护准确的基础。
成本基础的概念相当简单，但可能会变得复杂。 跟踪成本基础对于税收目的是必需的，但也有助于跟踪和确定投资成功与否。 重要的是要保持良好的记录并在可能的情况下简化投资策略。
