什么是托管帐户？
保管账户一词通常是指成年人控制的金融机构，共同基金公司或经纪公司的储蓄账户，该未成年人由未成年人（18岁或21岁以下的人，取决于居住州的法律） ）。 帐户必须进行托管人的批准才能进行交易，例如买卖证券。
从广义上讲，托管账户可以指由信托责任方代表受益人维护的任何账户，例如计划管理员为合格雇员处理的基于雇主的退休账户。 受托人在道德和法律上必须尽最大可能代表他人的利益行事。
每个州都有管理成年年龄以及保管人和候补保管人的命名的具体规定。
本文重点介绍未成年人的监护账户。
两种托管账户
监护帐户有两种基本类型：《未成年人统一转移法案》（UTMA）帐户和旧的《未成年人统一礼物法案》（UGMA）帐户。 它们的主要区别在于您可以为它们贡献的资产类型。
UTMA帐户几乎可以持有任何种类的资产，包括房地产，知识产权和艺术品。 UGMA帐户仅限于现金，证券（股票，债券或共同基金）年金和保险单的金融资产。 美国所有州都允许使用UGMA帐户。 但是，南卡罗来纳州不允许使用UTMA帐户。
UTMA和较早版本的UGMA都以未成年人的名义设置了托管帐户，并指定了托管人-通常是孩子的父母或监护人。 初始投资，最低帐户余额和利率因帐户所在的公司而异。
托管账户的功能
建立后，托管帐户的功能就与银行或经纪公司的其他任何帐户一样。 托管人（指定的经理或投资顾问）决定如何投资。 客户经理或其他实体可以继续向该基金捐款。
如上所述，托管账户可以投资各种资产。 但是，金融机构可能不允许经理人使用该帐户进行保证金交易或购买期货，衍生品或其他高度投机性投资。
一旦未成年人达到其州的法定成年年龄，帐户的控制权便从托管人正式转移到指定的受益人，此时他们要求完全控制和使用资金。 如果未成年人在成年之前死亡，该帐户将成为孩子财产的一部分。
重要要点
- 托管账户是成年人为未成年人设立和管理的储蓄账户，托管账户具有极大的灵活性，没有收入或缴款限制或提款罚金，托管账户在任何时候都不需要分配。未成年人成年后，取决于其居住状态，该账户的财产将不可撤销地转移到未成年人的控制之下。
托管账户的优势
托管账户具有极大的灵活性。 没有收入或供款限制，也没有要求在任何时候进行定期分配的要求。 此外，也没有提现罚款。
虽然所有提取的资金都被限制用于“为未成年人谋福利”，但这一要求是含糊的，并且不限于教育费用，如大学储蓄计划。 保管人可以将资金用于一切，从提供住所或支付衣物费用，只要受益人获得利益。
与信托基金相比，托管账户的建立要简单得多，成本也要低得多。 UGMA和UTMA法规的目的都是允许成年人将资产转移给未成年人，而无需建立特殊的信托来实现这种所有权。
税收优势
托管帐户虽然不像IRA那样延税，但确实具有一定的税收优势。 美国国税局认为未成年子女是帐户的所有者，因此该帐户中的收入应按照该子女的税率纳税。 每个19岁以下的孩子（全日制学生为24岁）在其父母的纳税申报表中提交的文件，都可以以降低的税率获得一定量的“未学习收入”。
截至2019年，非劳动收入中的前$ 1, 050是免税的，接下来的$ 1, 050是按孩子的10％的税率征税。 超过2, 100美元的非劳动收入将按父母的税率纳税。 但是，一旦未成年人在其居住州达到成年年龄，便可以自己提交纳税申报表。 在这个年龄，所有帐户收入将在提交时受制于受益人的税级。
此外，个人可以在2019年向帐户中存入最高15, 000美元（夫妻共同申报为30, 000美元），而无需支付联邦赠与税。
优点
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易于建立和管理
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没有收入，供款或提款限制
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可以投资多种资产
缺点
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比其他帐户少税收优惠
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可能伤害孩子的经济援助前景
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成年子女不可撤销地传给孩子
托管账户的缺点
未成年人对监护账户的所有权可以是一把双刃剑。 由于这些财产被视为资产，因此在申请大学时，它们可能会降低孩子的经济援助资格。 这也可能降低他们获得其他形式的政府或社区援助的能力。
向该帐户所作的任何存款或礼物都是不可撤消的，这意味着不能对其进行更改或撤消。 在成年时，该帐户的所有资产不可撤销地转移给未成年人。 相反，许多大学储蓄计划（例如529帐户）允许父母保留对资金的控制权。
托管帐户不像其他帐户那样具有避税功能。 为了减轻税收负担，保管人可以将资金转移到符合条件的529计划中。 但是，这样做，托管人必须清算托管账户中的任何非现金投资。
同样，保管账户的受益人不能更改，而529大学计划中的受益人可能会有所变化。 在未成年人的名字中建立了一个监护账户。 由于该帐户是不可撤销的，因此该帐户的受益人可能不会更改，并且不能撤回对该帐户的任何礼物或捐款。
托管账户示例
大多数数字经纪人和实体经纪人都提供托管账户。 托管账户条款通常与常规的非税收优惠账户相似。
例如，可以使用从美林母公司美国银行的支票或储蓄帐户直接转帐的资金在线设置Merrill Edge（美林证券的数字经纪平台）UGMA / UTMA托管帐户。 没有年费或最低投资额。 帐户持有人每天为股票和ETF交易支付的固定费用为$ 6.95，共同基金交易的每笔交易费用为$ 19.95，或者可以根据基金说明书中规定的价格定价。 但是，某些共同基金可以免除负担，或者没有负担/没有交易费基金。
