如何报告共同基金交易会严重影响您年底支付的税款。 对于那些采用被动方法跟踪成本基础的人，以下结果之一可能会在您即将到来的纳税申报单上落下帷幕。
预期结果非退休帐户中的共同基金的价值下降了30％以上，因此您亏本出售了一些共同基金，以弥补当年的生活费用。 由此产生的销售产生了资本损失，可以结转至明年的纳税申报表。 （在 《了解对冲类共同基金》中， 查看共同基金是否适合您。）
意外结果非退休帐户中的共同基金价值下降了30％以上，因此您亏本出售了一些共同基金，但您收到了年终1099表格，其中说您有应税资本收益$ 50, 000！ 令人惊讶的是，您可能会损失全部头寸，但是当您只出售一部分持股时仍需缴税。
可以通过更改跟踪和记录个人持有成本基础的方法等简单方法来避免资本利得税的意外支付。 当您不出售100％的股份时，IRS会为您提供几种分配剩余成本基础的方式。 不幸的是，很少有人知道他们目前使用什么方法来跟踪其成本基础。 我还要猜测，甚至更少的人意识到他们有多种报告方法可供选择。 在分析您的情况之前，您需要了解有关可用方法的基础知识。
跟踪成本基础的方法 （先进先出（FIFO）） -该方法很可能会导致意外的应纳税所得额，因为它假定所获得的第一批股票是您出售的第一批股票。 对于长期以来在共同基金中积累头寸的人来说，这种方法通常会带来最大的收益实现。 除非您指定使用其他方法来跟踪成本基础，否则IRS将此方法用作默认方法。 （在 “货币市场共同基金简介”中 了解从货币市场证券中受益的最简单方法。）
示例1： 随着时间的流逝，您购买了4股标准普尔股票，但在2008年出售了1股股票来支付生活费用。
1989年购买1股+ $ 295
1999年购买了2股+ $ 1, 286（x2）
2007年购买了1股+ $ 797
4股总成本基础$ 3, 664
2008年以877美元的价格出售一股标准普尔的最终结果是，收益为582美元（877美元至295美元）。 该示例的痛苦部分是，该个人在过去20年中累积了156美元的头寸亏损总额（$ 877x4 = $ 3, 508- $ 3, 664）。
平均基准（单个类别）- 在这种方法下，您必须累计购买的总金额，其中包括再投资的股利和资本收益。 将总购买量相加后，必须将总购买量除以股份总数。 该平均计算为您提供了将用于所有股票的基础，但是刚刚售出的股票的持有期是按先进先出法确定的。 这种方法是共同基金公司最常用的方法。 （删去中间商和费用，请阅读 《无担负共同基金的降低》 。）
示例2： 随着时间的流逝，您购买了四股标准普尔股票，但在2008年出售了一股股票以支付生活费用。
1989年购买1股+ $ 295
在1999年购买了2股+ $ 1, 286（x2）
2007年购买了1股+ $ 797
4股总成本基础$ 3, 664
在这种情况下，每股成本为916美元（3, 664美元/ 4）。 2008年以877美元的价格出售一股标准普尔的最终结果是亏损39美元（877美元-916美元）。 虽然成本基础是累计头寸的平均成本，但出售的性质仍以先进先出为基础，因此，该出售将与1989年购买的一股股票相匹配，这将导致长期资本损失。
平均基准（双重类别）- 这种很少使用的方法与单一类别非常相似，但是它将计算分为两个部分：短期（持有一年或更短）和长期（持有一年以上）分享。 然后分别计算每个类别中股票的平均成本。 这种方法会导致额外的记录保留，并且要求在出售前向您的经纪人提供书面说明，以便经纪人能够确定要出售的股票类别。 这种方法很少被单个纳税人使用，因为如果您要解决出售时保存记录和识别股份类别的所有麻烦，则有更好的方法可用，需要大致相同的工作量，即特定的股份识别。 （避免不道德的投资，请阅读“ 社会责任共同基金” 。）
特定股份识别使用此方法，您可以在出售时识别要出售的特定股份。 此方法最灵活，可让您确定将产生最有利税收结果的股份组合。 就是说，这种方法需要您保留详尽的账簿和记录，因为股东可能需要证明每次销售中使用的依据。 另外，此方法要求您在销售时遵循一些附加的正式程序来识别特定批次。
1.您需要在买卖时向经纪人或代理商指定要出售或转让的特定股份。
2.您必须在指定卖出或转让的特定股票的合理时间内，从经纪人或代理商处收到书面确认。
示例3： 随着时间的流逝，您购买了4股标准普尔股票，但在2008年出售了1股股票来支付生活费用。
1989年购买1股+ $ 295
在1999年购买了2股+ $ 1, 286（x2）
2007年购买了1股+ $ 797
4股总成本基础$ 3, 664
在这种情况下，我们可以灵活地确定要出售的特定份额，并获得最大的损失。 在2008年的出售过程中，我们希望实现更大的亏损以抵消其他收益，因此我们出售了1999年购买的两股股票中的第一股票。出售价格将与之前的示例相同，一个标普股票为877美元。 最终造成的损失为409美元（877美元-1, 286美元）。 （哪个国家/地区的共同基金建设规定最严格？请参阅《共同基金 如何在全球范围内差异化》 。）
综合考虑一旦选择了一种计算特定基金持有成本基础的方法，未经IRS批准，通常就无法将其更改为另一种成本基础方法。 但是，您可以为可能拥有的其他资金选择不同的方法。 有关这四种可用方法的更多信息，请参阅IRS出版物564。
尽管所有这些方法似乎都是晦涩的计算，您的会计师将在年底进行处理，但请三思。 每年要获得最佳结果，需要您和您的投资顾问与您的会计师一起采取积极主动的态度。 您使用的方法所获得的好处可以增加您的底线。 至少，合理的计划可以帮助您避免在萧条的一年中缴纳税款带来的意外痛苦。
提醒您，最近通过的2008年《紧急经济稳定法》将在未来几年内向经纪交易商施加完整的成本基础报告要求。 目前，仅要求经纪交易商在年底前在您的1099上列出销售总额，因此您的纳税申报单上的购买信息仅由您向IRS报告。
对于那些收到附在1099上的损益报告的人，您可以放心地知道，这些只是经纪人的补充报告，它们是在准备税收时为人们提供指导的。 新法规的影响将意味着您的经纪公司的“指南”最终将成为与IRS的正式信函，因为最终将要求您的经纪交易商直接向IRS和您报告您的资本收益。 随之而来的变更应加强对保持记录主动性的需求，因为FIFO不仅仅是另一个四个字母的单词。 （不担心成为有道德的投资者？也许“有罪的股票”在您的投资组合中占有一席之地，请阅读“对 社会负责任的共同基金” 。）
