什么是法医审计？
法务审计是对公司或个人财务记录的检查和评估，以得出可以在法院或法律程序中使用的证据。 法务审计是会计领域的专业，大多数大型会计师事务所都有法务审计部门。 法务审计需要会计和审计程序的专业知识，以及有关此类审计法律框架的专业知识。
法医审计涵盖了广泛的调查活动。 可能会进行法医审计，以起诉欺诈，挪用公款或其他金融犯罪的当事方。 在法医审计过程中，在审判程序中，可能会要求审计师担任专家证人。 法医审计还可能涉及不涉及财务欺诈的情况，例如与破产申请，业务倒闭和离婚有关的纠纷。
如果您曾经填写过费用报告，甚至想到过该报告，请知道这是欺诈的一个例子，可以通过法医审计轻松发现。
进行司法审计的理由
法医审计调查可以发现或确认各种非法活动。 通常，如果收集的证据有可能在法庭上使用，则选择法医审核而不是常规审核。 在下面，我们列举了可能需要进行司法审计的实例：
腐败或欺诈
在法医审核中，审核员将寻找
- 利益冲突-欺诈者利用其影响力谋取个人利益而损害公司利益的情况。 例如，如果经理允许并批准与他有私人关系的员工的不准确支出。贿赂-提供金钱以完成事情或影响个人的处境。勒索-错误地使用实际或威胁使用的武力，暴力，或从个人或实体中获取金钱或财产的恐吓。
司法审计案例的假设示例
假设计算机制造商WysiKids在其首席财务官（CFO）的推荐下，与Smart Chips，Inc.签订了向WysiKids提供处理器的合同。 在签订合同时，Smart Chips没有被授权开展业务； 根据最近的美国国税局（IRS）文件中的某些违规行为，其许可证已无限期吊销。 WysiKids的CFO知道Smart Chips的许可证已被暂停，但仍建议他的公司与Smart Chips签约，因为他正秘密地从Smart Chips获得补偿。
通过调查所涉及的人际关系并暴露利益冲突，可以揭露上述欺诈行为。
资产盗用
这是最普遍的欺诈形式。 例如：挪用现金，提交伪造的发票，向不存在的供应商或雇员付款，滥用资产（如公司设备）以及窃取公司库存。
财务报表欺诈
公司可以进行此类欺诈，以试图证明其财务业绩比实际情况要好。 提出欺诈数字的目的可能是提高流动性，确保C级高管继续获得奖金或应付执行压力。
关键要点
- 法务审计是对公司或个人财务记录的检查和评估，以获取可用于法律程序的证据;法务审计可能会因欺诈，挪用公款或其他犯罪行为而起诉当事人。会计专业； 大多数大型会计师事务所都有法医审计部门。
法医审计的工作方式
法医审计的过程类似于常规的财务审计（计划，收集证据，撰写报告），另外还有可能出庭的步骤。 双方的律师均提供证据，以发现或反驳欺诈行为，并确定遭受的损失。 他们将调查结果提交给委托人，并在案件进行审判时向法院提出。
计划调查
在计划阶段，法医审计师和团队将计划调查以实现目标，例如
- 确定正在进行的欺诈行为（确定是否存在欺诈行为）确定欺诈行为发生的时间段找出隐藏欺诈行为的方式命名欺诈行为的人量化欺诈行为造成的损失收集法院可接受的相关证据建议措施以防止此类欺诈行为将来发生
收集证据
收集到的证据应足以在法庭上证明欺诈者的身份，披露欺诈计划的细节并记录遭受的财务损失和受欺诈影响的各方。
合理的证据流将有助于法院理解欺诈行为和提出的证据。 法医审计师必须采取预防措施，以确保收集到的文件和其他证据不会被任何人损坏或更改。
报告中
法医审计要求将有关欺诈的书面报告提交给客户，以便他们愿意时可以继续提起法律诉讼。 该报告至少应包括
- 调查结果，收集到的证据摘要，关于欺诈行为的解释，未来防止类似欺诈的建议，例如改善内部控制
法庭程序
法务审计员需要在法庭诉讼过程中到场，以解释收集到的证据以及调查组如何识别嫌疑犯。 他或她应简化任何复杂的会计问题，并以非专业人员的语言解释该案件，以便对法律或会计术语不了解的人可以清楚地了解欺诈行为。
