保险 - 联邦所得税指南 2024

在报税方面，获得最佳回报与技能无关，而是您所知道的。不幸的是，许多纳税人仅仅因为不知道抵扣和抵免而错过了抵扣和抵免。一些最被忽视的扣除额涉及健康和医疗费用以及保险费。

特朗普税收法案（2017年《减税和就业法案》（TCJA））消除了许多扣除，但它使下面讨论的大多数保留不变。

重要要点

许多错过的扣减与保险费，医疗费用以及其他与健康相关的费用有关。伤残保险是一项重要但复杂的税收扣除。健康储蓄账户（HSA）缴纳的免税额度达到预定上限。人寿保险和企业相关的保险费也可能有资格。

残疾保险可能是最常见的保费类型，被视为税收减免。这些保费的可扣除性很复杂。

美国国税局（IRS）允许自雇纳税人扣除“高额保险，该高额保险用于支付因受伤或疾病导致的长期残疾而需要支付的业务间接费用。”“但是，您不能为以下费用扣除保险费赔偿因疾病或残疾造成的收入损失的政策。“

如果您的雇主支付了您的伤残保险金，而不是您用自己的税后美元自己购买，则福利也应纳税。

如果根据您的就业状况，是否逐项列出扣除额以及是否已使用税前或税后美元支付了保费，则在扣除健康保险费用时要遵循几个规则。

无法获得传统团体健康保险的人们应该意识到的另一项与保险有关的税收优惠是健康储蓄帐户（HSA），该帐户将税收优惠的储蓄元素与高抵扣性健康保险政策相结合。

所有HSA缴费（最高法律允许的缴纳额）均可抵税，即使对于未逐项列出的人员也是如此，并且收入可免税累积。从账户中提取的所有收益均免税，前提是这些收益用于支付合格的医疗费用。

仅当医疗费用超过纳税人调整后总收入的一定百分比时，才可扣除。该百分比不断变化，但始终保持足够高的水平，以使大多数人没有资格。

在2019纳税年度，该百分比为10％。

例如，如果您在一年内扣除了$ 17, 000的手术费用，而您的保险公司在第二年向您发送了$ 10, 000的手术支票，则该笔金额必须在支票到达的那一年中声明为收入。

如果将来您有机会获得您的保险公司支付的医疗费用，请不要宣布此扣除。如果您的保险索赔被拒绝，您总是可以提交当年扣除额的修正报表。

重要的是要区分通过国家失业机构支付的失业补偿金与工人补偿金，后者是授予因受伤而无法履行职责的工人。

失业救济金始终应课税，因为它们被认为是正常收入的替代物，应在IRS 1040表格中报告。

自雇纳税人和其他业务实体可以扣除任何与业务相关的保险费，包括健康和牙科保险费以及法律和责任险。如果纳税人选择报告实际费用且未采用标准里程率，则也可以扣除车辆保险。

人寿保险费可作为与业务相关的费用扣除（如果被保险人是公司的雇员或公司高级管理人员，并且公司不是该保单的直接或间接受益人）。

身故保险金通常对个别保单持有人免税。

尽管与业务相关的受益人的身故抚恤金通常也免税，但在某些情况下，公司拥有的人寿保险的身故抚恤金可以征税。但是，为雇员提供团体定期人寿保险的雇主可以从每位雇员的前50, 000美元福利中扣除他们所支付的保费，并且不超过此限额的金额不算作雇员的收入。

对于大多数类型的不合格计划，通常还可以扣除人寿保险费，例如递延薪酬或高管奖金。通常，根据这些计划的规则，保费被视为对主要高管的补偿。但是，在某些情况下，只有在员工以建设性方式获得福利后才能进行扣除。

不合格的计划并不是唯一可以用可抵税的保险金资助的退休储蓄工具：412（i）个计划是合格的。这些既定福利计划可以为希望追赶退休储蓄并获得有保证收入流的小企业主提供大量扣除。

这些计划仅由保险产品提供资金，例如现金价值人寿保险或固定年金合同，并且计划所有者每年通常可以从这些计划中扣除数十万美元的供款。

最后，标准合格计划（例如401（k）计划）的参与者可以购买有限量的定期或永久承保，但要受特定限制。但是，根据美国国税局的规定，承保范围必须视为“偶然的”。在任何类型的合格定额供款计划中，每位参与者的终身寿险费用必须少于雇主供款额的50％，外加没收。

对于定期和全民保险，最高限额为25％。这是个人可以免税购买人寿保险的唯一情况-假设该计划是传统计划，而不是Roth 401（k）计划。从合格计划中支付的人寿保险死亡抚恤金也保持其免税状态，该保险可用于支付参与者死亡时必须分配的计划收益税。

这些只是与企业和个人纳税人都有资格获得的保险相关的通常被忽略的扣除和税收优惠中的一小部分。国税局网站上的各种可下载的指导手册中列出了与建筑物，设备的补偿，生产，折旧有关的其他扣除额。