小型雇主雇员储蓄奖励匹配计划（SIMPLE）退休计划对小型企业所有者而言可能是福音。 但是许多人不知道它的选择之一：SIMPLE 401（k）计划，是更为熟悉的SIMPLE IRA与传统401（k）计划之间的交叉。
重要要点
- SIMPLE 401（k）计划将传统401（k）的功能与SIMPLE IRA的简单性相结合。员工人数少于100人的公司可以建立SIMPLE 401（k）计划.SIMPLE 401（k）计划的工作方式与传统401（k）类似），但员工的缴费上限为较低的年度金额。
SIMPLE 401（k）的基础
顾名思义，SIMPLE 401（k）是常规401（k）计划的简化版本，适用于自雇人士和小型企业主。 与SIMPLE IRA一样，只有拥有100名以下员工的雇主才能制定SIMPLE 401（k）计划。 可以以任何形式组织业务，包括独资经营者，合伙企业和公司。
必须允许年满21岁且已完成至少一年服务的员工参加SIMPLE 401（k）计划。 他们还必须在前一年获得至少5, 000美元的赔偿。
简化功能之一：SIMPLE 401（k）计划不需要进行非歧视性和繁重的测试，以确保计划符合IRS规则。 通常，此类测试必须由专业人员进行，而且成本很高。
IRS规则禁止公司向SIMPLE 401（k）已涵盖的员工提供其他类型的退休计划。 也就是说，此类公司可能会选择为SIMPLE 401（k）所未涵盖的其他雇员群体维护单独的退休计划。
SIMPLE 401（k）如何工作
设置完成后，简单的401（k）就像普通的401（k）一样工作。 员工用薪水中的税前美元为它捐款，将资金投资于计划管理员提供的期权。 国税局设定他们每年可以缴纳的金额。 通常，这是常规401（k）所允许贡献的三分之二。 50岁或50岁以上的员工可以追加追缴额，大约是常规401（k）所允许额的一半。
在2019年，员工最多可为SIMPLE 401（k）捐款13, 000美元，而50岁以上的雇员最多可捐款3, 000美元。 2020年，捐款限额增加到$ 13, 500，但追赶捐款限额仍保持在$ 3, 000。
与传统的401（k）不同，雇主必须向员工的SIMPLE 401（k）帐户供款。
根据美国国税局（IRS）的规定，雇主必须提供相当于每名雇员工资3％的对等供款，或非自愿供款，每位合格雇员工资的2％作为非选修性的供款。 所有雇主对SIMPLE 401（k）的供款均受雇员补偿上限的限制（2019年为280, 000美元）。 这是SIMPLE 401（k）与SIMPLE IRA不同的一种方式。
员工必须保留资金到他们的帐户，直到他们达到59½岁。 但是，他们可以从余额中提取贷款。 根据IRS规则，对SIMPLE 401（k）的捐款将立即100％归属。 满足从计划中获得分配的要求的员工可以随时提取全部帐户余额，并且在资金存入帐户后转换工作也不会丢失。
优点
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立即100％归属（对于员工）
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没有歧视测试（针对雇主）
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允许贷款
缺点
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强制性供款（针对雇主）
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不允许其他计划
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员工缴款比常规401（k）小
简单的401（k）规章制度
必须在1月1日至10月1日之间建立简单的401（k）。雇主必须在计划制定的当年以及每年继续维持计划的前提下，向每位合格的员工提供延期通知。 通常，必须在员工有资格参加该计划的至少60天之前提供通知。 该通知必须包含一份雇员有权向计划支付薪金递延费用并终止其参与计划的权利的声明。
提供该计划的公司必须每年提交5500表。
底线
帮助您的员工为退休储蓄，是降低流失率和保留率的好方法。 吸引人才也没有什么坏处-保持小公司与大公司提供的特权竞争。
但是，尽管SIMPLE 401（k）计划有很多好处，例如易于管理的规则，但与其他储蓄计划相比，它们确实有一些缺点。 强制性供款和文书工作（尽管简化了）可能是一个负担。 结果，它们并不适用于所有公司，但是很少有选择。 请咨询401（k）计划提供者和您的税务专家团队，以了解此退休工具是否最适合您和您的员工。
