什么是强制性分配？
强制性分配是指个人每年必须从某些类型的税收优惠退休帐户中提取的最低金额，以避免发生税收处罚。 强制性分配在个人72岁那一年生效。 国税局用于强制性分配的正式名称是必需的最低分配或RMD。
以前的RMD为70-1 / 2，但随着2019年12月通过的《建立每个社区以提高退休金（SECURE）法案》而更改为72。
重要要点
- 强制性分配发生在个人达到接受分配所需的年龄时。每种账户和账户类型的所需分配的计算方式有所不同，超额提款不会减少未来年份所需的最低分配。
强制性发行如何工作
强制性分配适用于传统的个人退休帐户401（k），403（b），457（b），SEP，SARSEP，SIMR IRA和Roth 401（k）。 它们在所有者的存续期内不适用于罗斯IRA。
一旦达到年龄触发条件，此人必须在每年的12月31日之前进行强制性分配。 否则，美国国税局会施加严厉的处罚：对本应提取的金额征收50％的税。 超出强制分配范围。
值得注意的是，在强制分配的第一年，一些退休人员最终接受了两年的分配。 这是因为IRS允许退休人员将首次发放推迟到次年的4月1日。 这可以使税收优惠的投资收益积累更长的时间。
强制性分配以个人当前的边际税率征税。
特别注意事项
如果所讨论的退休帐户被继承，则强制性分配的规则也会更改。 根据收款人与原始帐户持有人的关系也有所不同。
对于继承帐户的非配偶，成年子女，信托或机构，必须在10年内提取完整帐户。 那是由于《安全法》。 以前，这种受益人可能一生都服用过RMD。
如果受益人是配偶，18岁以下的孩子或残障人士，则他们不必在十年内提取帐户余额。 只要他们在拥有人去世的一年内开始，他们就可以选择在整个生命周期内进行强制分配。
强制性分配金额基于IRS表确定的帐户余额和帐户持有人的预期寿命。 尽管从技术上讲，IRA的托管人和计划管理员通常会为帐户持有人计算RMD，但帐户持有人有责任确定正确的最低分配金额。
拥有不超过其工作公司5％的工人可以从IRS推迟将与该工作相关的退休帐户中的强制性分配推迟到退休后的每年4月1日。
如何计算强制性分布
强制性分配的金额是针对每个帐户分别计算的。 例如，对于IRA，以截至12月31日的帐户余额为准，然后将其除以所谓的预期寿命因子。 美国国税局（IRS）将这些因素纳入出版物590-B，《 个人退休安排的分布》（IRA） 。
根据不同的生活状况，出版物中有三个不同的表格。 如果配偶是唯一的账户受益人，并且该受益人比另一位婚姻伴侣年轻十岁以上，则选择“联合和最后一位幸存者表格”。 如果您有配偶，但不符合《联合和最后一个幸存者表》中的定义，请选择“统一生命线表”。 最后，如果您是帐户或继承的IRA的受益人，请选择“平均预期寿命表”。
