什么是不合格计划？
不合格计划是一种延税的，由雇主资助的退休计划，不属于《雇员退休收入保障法》（ERISA）准则之列。 不合格的计划旨在满足关键管理人员和其他特定雇员的专业退休需求，并且可以充当招聘或保留员工的工具。 这些计划也免于进行合格计划的歧视性测试和繁重测试。
重要要点
- 不合格计划是退休储蓄计划，之所以称为不合格计划，是因为它们不像合格计划那样遵守《雇员退休收入保障法》（ERISA）的准则。不合格计划通常用于向高薪高管提供额外的退休储蓄选项。
不合格计划的工作原理
不合格计划有四种主要类型：递延薪酬计划，高管奖金计划，团体分居计划和拆分美元人寿保险计划。 对这些类型的计划所作的供款通常不可抵扣用人单位，而应抵扣雇员的税款。
但是，它们允许员工将税收递延至退休（当时他们可能处于较低的税级）。 不合格的计划通常用于向主要管理人员或雇员提供特殊形式的补偿，以代替他们成为公司或公司的合伙人或部分所有者。
递延补偿为不合格计划
递延薪酬计划有两种类型：真正的递延薪酬计划和薪金续延计划。 这两个计划旨在为高管提供补充的退休收入。 两者之间的主要区别在于资金来源。 有了真正的递延薪酬计划，高管就可以将其收入的一部分递延，这通常是奖金收入。
雇主采用薪金续延计划，代表执行人员为未来的退休金提供资金。 这两个计划都允许收入累积递延税款，而国税局（IRS）将对退休时收到的收入征税，就好像它是普通收入一样。
不合格计划：执行奖金计划
高管奖金计划很简单。 公司向高管发出人寿保险单，并以雇主支付的保费作为奖金。 保费支付被认为是补偿，可扣除给雇主。 红利支付给执行人员。 在某些情况下，雇主可能会支付超出保费金额的奖金，以支付高管的税款。
其他计划
分美元计划：另一个不合格的计划
当雇主希望为主要雇员提供永久性人寿保险单时，将使用分美元计划。 在这种安排下，雇主购买了有关雇员生活的保单，并且雇主和雇员对保单的所有权进行了分割。 雇员可能负责支付死亡费用，而雇主要支付保险费的余额。 死亡时，雇员的受益人将获得死亡抚恤金的主要部分，而雇主将获得与其在计划中的投资相等的部分。
不合格计划：小组开展
集体分批计划是另一种人寿保险安排，其中雇主分出超过50, 000美元的关键雇员的团体人寿保险，并用个人保单代替。 这样，关键员工就可以避免团体人寿保险的估算收入超过50, 000美元。 雇主将原本应为团体人寿保险缴纳的保费重新分配给雇员所拥有的个人保单。
