什么是不良资产
不良资产（NPA）是一项债务义务，借款人在很长一段时间内未向指定贷方进行任何先前约定的利息和本金还款。 因此，不良资产不会以利息支付的形式向贷方产生任何收入。
不良资产
分解不良资产
例如，违约抵押将被视为不良贷款。 长期未付款后，贷方将迫使借款人清算作为债务协议一部分抵押的任何资产。 如果未抵押任何资产，则贷方可能会将资产注销为坏账，然后以折扣价将其出售给收款公司。
银行通常在90天未付利息或本金之后将其归类为不良贷款，这种情况可能发生在贷款期限内或由于到期未支付本金而发生。 例如，如果一家拥有1000万美元贷款，每月仅付息50, 000美元的公司连续三个月未能付款，则可能要求贷方将贷款归类为不良贷款，以满足监管要求。 如果公司偿还所有利息，但不能在到期时偿还本金，则贷款也可以归类为不良贷款。
NPA的影响
资产负债表上携带不良资产（也称为不良贷款）给放贷人带来了三个明显的负担。 不支付利息或本金会减少贷方的现金流量，这可能会破坏预算并减少收益。 为弥补潜在损失而预留的贷款损失准备金减少了可用于提供后续贷款的资本。 一旦确定了拖欠贷款的实际损失，便将其与收益冲销。
追回损失
贷款人通常有四种选择来弥补不良资产造成的部分或全部损失。
当公司努力偿还债务时，贷方可以采取积极措施重组贷款，以维持现金流，并避免将贷款归类为不良贷款。 当违约贷款由借款人的资产作抵押时，贷方可以占有抵押物并出售，以弥补其市场价值所造成的损失。
贷款人还可以将不良贷款转换为权益，这可能会升值到完全收回违约贷款中损失的本金的程度。 当债券转换为新的股票时，通常会消灭原始股票的价值。 作为最后的手段，银行可以以折扣价将坏账出售给专门从事收款业务的公司。 放贷人通常会出售没有抵押品或其他弥补损失的方法不具成本效益的拖欠贷款。
