什么是私人年金
私人年金是一项协议，其中年金人将财产转让给债务人，以换取年金余生的付款。 要将协议归类为私人年金，任何一方都不能从事年金销售业务，也就是说，任何一方都不能是保险公司。 富人经常将私人年金用作遗产规划的一部分，以进行业务继承和资产保护。 私人年金可以帮助减少家庭继承人的赠与税和遗产税。
分解私人年金
在大多数情况下，私人年金用于将资产转移给家庭成员，而通常的转移将受到赠与或遗产税的影响。 转移给债务人的财产（通常是孩子）可能包括家族企业权益，房地产，证券或各种其他资产。 该交易为年金人提供终身支付，通常只应按更优惠的资本收益率征税。 美国国税局（IRS）预期寿命表用于计算每个年金支付的金额。 如果年金者过早去世，债务人可能会获得意外收获。
私人年金税收优惠
资产转让的税收利益是此类年金协议的主要优势。 随着财产的转移，财产的价值和所有未来的升值都从年金人的应税遗产中删除。 并且，只要年金的现值与标的财产的公平市价大致相等，就可以避免赠与税。 私人年金有效地使转让成为销售，从而消除了简单的资产转让会带来的高额赠与税和遗产税。 用于计算年金支付额的利率由IRS第7520节“利率”确定。 一旦设置了此速率，就无法更改。 这类年金通常会以信托形式持有以延税。
私人年金风险
私人年金有所谓的“反向死亡率风险”，这意味着如果年金人的寿命超过预期寿命，那么他们将获得比被转让财产的公平市场价值更多的报酬。 这可能导致亲戚向年金人支付年金，这将增加年金人的应税财产。 避免这种情况的一种方法是推迟私人年金，这会延迟年金支付的开始。 另一个风险是债务人（年金的孩子）无法或不愿付款，在这种情况下，国税局可能认为私人年金是秘密礼物，并据此征税。
