每当出售或交换资本资产(例如股票,土地和艺术品)时,都必须在联邦所得税申报表上报告交易。 您可能会有收益或损失,交易可能是短期的也可能是长期的,因此必须分解此信息以对净结果应用正确的税法。
1040表的附表D用于报告大多数资本收益(或亏损)交易。 但是,您必须输入表格8949:资本资产的销售和其他处置,才能输入附表D的净损益。
重要要点
- 任何出售或交换诸如股票,土地或艺术品之类的资本资产的人都必须填写表格8949:资本资产的出售和其他处置,短期和长期交易都必须记录在表格上,有关交易的详细信息必须记录文件,包括收购和处分日期,出售收益以及损益调整。表格必须附有完整的附表D.
表格概述
这份两页的表格包含两个部分:第一部分为短期交易,第二部分为长期交易。 从资产购置之日起超过12个月的出售或应税交易所是长期的,而在12个月或更短的时间内出售是短期的。
资本资产的持有期从收到财产之日起至处置之日结束。
该表格反映了有关您在1099-B表格上收到的交易信息:经纪人和易货交易的收益以及您自己的记录。
报告短期交易
三个框用于表示该交易是否已报告给IRS,以及您如何得出资产的税基。 通常,税基是您的成本,但是如果您是通过礼物,继承或其他方式获得财产的,则税基可能会有所不同。 三个框是:
- 向美国国税局报告的交易和您的依据(方框A)。 您之所以知道这一点是因为您收到的1099-B表格指示了此信息。向IRS报告了交易(但不是基础)(方框B)。 例如,如果您出售不动产,则可能会以1099-B表(但无依据)或1099-S表:《房地产交易收益》的形式向IRS报告 。 您必须根据自己的记录(例如,销售收据,确认声明)确定依据。未向IRS报告的交易(方框C)。 例如,如果您将绘画出售给私人收藏家以获取现金,则交易不会报告给IRS。
您必须为选中的每个框使用单独的8949表格。 因此,如果选中所有三个框,则会以三种单独的形式报告短期交易。 每个表单都有14个事务的空间,因此,如果您有14个以上的事务,则需要其他表单。
填写表格后,将总计每一列中的金额。 最终结果将输入到附表D中,如下所示:
- 如果选中了框A:选中了附表DIf的第1b行:选中了框B:选中了附表DIf的第2行。
报告长期交易
长期交易的第二部分是短期交易的第一部分的镜像。
同样,对于与交易和基础报告给IRS有关的每个复选框,您都需要使用单独的8949表。
- 向美国国税局报告的交易和您的依据(方框D)。 您知道这一点是因为收到的1099-B表格指示了此信息。向IRS报告了交易(但不是基础)(方框E)。 您必须根据自己的记录(例如,销售收据,确认声明)确定依据。未向IRS报告交易(框F)。 例如,如果您卖空了现金,则该交易不会报告给IRS。
填写表格后,将总计每一列中的金额。 最终结果将输入到附表D中,如下所示:
- 如果选中了框D:选中了附表DIf的第8b行;选中了框E:选中了附表DIf的第9行:框F:选中了附表D的第10行
对于配偶共同申报表,交易可以合并或以单独的形式列出。
每笔交易的信息
对于每笔交易,无论是短期交易还是长期交易,您都需要提供以下七个信息:
- 属性的描述(A列)。 例如,如果您卖出股票,请输入100 sh。 X Corp.您获得它的日期-月,日,年(B列) 。 例如,如果您在2015年8月12日购买了股票,请输入08-12-15。该物业的出售或处置日期。 (C列)。 以与上述相同的方式输入日期。销售收入(D列)。 通常,这是销售价格。成本或其他基础(E列)。 如前所述,基础通常是您为资产支付的金额。 但是,可能还有其他事情。 在IRS出版物551:资产基础。损益调整(F和G列)中详细说明了基础。 可能没有,但是如果需要调整,请从说明中输入代码至8949表格 以及调整金额。 例如,如果您选中了框A,但是IRS错误地报告了您的依据,则可以在e列中输入IRS的报告依据,在f列中输入代码B,在g列中报告正确的依据。 正确的基础用于计算收益或损失(如下)。收益或损失(H列) 。 这是收益与基础之间的差异。 如果收益大于您的税基,您将获得收益。 如果收益少于您的税基,您将蒙受损失。
填写电子表格
底线
使用8949表格报告资本损益不一定很简单。 在IRS出版物544:资产的销售和其他处置中查找有关资本损益的更多信息。 如有疑问,请咨询税务顾问。