什么是合格的后备人员？
合格的预备役军人是不活跃的军事预备役成员，但当其执勤时，有资格从退休帐户（IRA）提早提款，而不会受到通常的提早分配罚款。
在大多数情况下，国税局对年龄在59½岁以下的纳税人从退休帐户中提取的应纳税额征收10％的罚款。 合格的后备人员是该规则的极少数例外。 尽管如此，他们的提款仍需缴纳联邦和州税。
要获得资格，必须在2001年9月11日之后下令或要求预备役现役超过179天或无限期。 分配必须是从IRA或从雇员的选择性递延到401（k），457或403（b）。 另外，分配必须在现役期间。
某些规则允许储备金在现役期满的两年内偿还退休帐户的分配，即使偿还金超过年度缴款限额。
重要要点
- 合格的预备役人员被要求当值时，便可以从某些退休账户中提取免税款，因此许多服务人员会尽早进行分配，但这会对退休储备金产生长期负面影响。仍需缴纳某些州和联邦税。
了解合格的预备役人员
合格的预备役规则是最近才制定的，是2006年《养老金保护法》的一部分。最初，该规则仅适用于2007年12月30日或更早的现役预备役。 但是，2008年《 HEART法》或《英雄收入援助和减免税法》将适用于预备役的预备役人员的规则扩大了。
《心脏法》为美国服务成员及其家人提供了多种形式的经济援助，以此作为对他们的服务表示感谢和补偿的进一步手段。 《心脏法》包含若干条款，旨在使服役人员和预备役人员能够顺利地过渡到现役，然后再回到平民生活。
合格后备人员的利弊
服务于储备有时可能会带来财务困难。 例如，当一个或两个成年家庭成员被要求在海外服役时，已婚的有孩子的夫妇将面临意外的育儿费用。 与许多《心脏法》规定一样，合格的预备役规则为预备役人员提供了额外的财务灵活性。
如果需要权衡，那就是有重要的限制。 例如，服务成员的雇员在分配日期之后就不能在其退休计划中做出进一步的选择性贡献。 这可能会对潜在的退休储备金产生负面影响。
合格的预备役人员规则的最大缺点可能是，即使在401k或IRA中遗失仅一年的储蓄，也会对退休产生影响。 在退休储蓄过程的早期尤其如此，因为提取出来的钱将不会在多年内复利。 由于这个原因，即使是合格的预备役人员允许的几千美元的提取，在几十年中也可能花费10, 000美元或更多。
