什么是转换？
重新转换是个人用来通过将罗斯IRA转换后的金额重新定性为传统IRA，然后再将这些资产重新转换为Roth IRA来最大程度地减少转换IRA的税收负担的方法。 重新转换可以通过将纳税金额设置为重新转换值而不是原始帐户值，来帮助纳税人节省转换帐户的潜在成本。 例如，如果帐户的价值下降并且投资者希望将其转换并仅对重新计算的价值纳税，那么重新转换可能会有所帮助。
重要要点
- 重新转换用于限制转换IRA时的税收负担。重新转换可以帮助您节省转换帐户的费用。您只能在一年中的特定时间重新转换帐户。
重新转换如何运作
IRA帐户只能在一年中的特定时间进行转换。 想要转换为罗斯IRA的投资者必须等到他们重新定性的纳税年度后的新纳税年度开始或重新定性完成后至少30天（以较晚者为准）。
例如，如果您在2009年12月15日对转换功劳进行了重新定性，那么您将无法在2010年1月15日之前进行转换。如果在这些限制之前进行转换，则国税局将视该转换为失败转换，并且未经更正，可能会导致对罗斯IRA的额外贡献。 失败的转换将被简单地视为传统IRA的分配或Roth IRA的贡献。 而且，由于对罗斯IRA的供款几乎没有上限，因此投资者有风险创建IRA超额供款，这可能会引发10％的高额提早分配罚款以及常规所得税。 投资者还应该意识到，美国国税局（IRS）于1999年发布了法规，对重新转换进行了限制。
重新转换示例
如果Sally决定将其传统的IRA转换为Roth IRA，则可能是重新转换的示例。 由于她传统的IRA不能为减税目的服务或无法正常增长，因此Sally决定更换帐户。 在转换时，她的传统IRA的价值为200, 000美元，但是随着转换，投资价值减少到100, 000美元。 在价值差异如此之大的情况下，如果她保持原样，那她将为较大的价值纳税。 为了避免支付不必要的税，萨利随后决定重新定性转换，因此要对较低的价值征税。
