如果您想在退休时获得免税收入并愿意预付一些税款，罗斯401（k）和罗斯403（b）计划可能是明智的选择。 以下是这些计划的工作原理，它们的优缺点以及如何与传统的401（k）和403（b）计划进行比较。
重要要点
- 如果您的雇主提供Roth 401（k）或Roth 403（b），您将立即纳税，但不在退休时纳税。与Roth IRA不同的是，Roth 401（k）s和Roth 403（b）无需缴税收入限制，因此无论您赚多少钱都符合资格。您可以通过将帐户转到罗斯IRA来避免所需的最低分配。
罗斯401（k）和403（b）计划如何运作
罗斯401（k）和403（b）计划的运作方式与传统计划大致相同，不同之处在于它们由税后捐款供资，并且类似于罗斯IRA征税。
与罗斯IRA一样，员工可以随时免税提取其供款。 其他取款也将免税，前提是它们可以算作合格的分配。 具体而言，员工必须年满59½岁或有残疾，并且有罗斯至少五年。 在原始帐户持有人去世后继承罗斯的受益人有不同的分配规则。
2020年的最高供款额为19, 500美元，此外，到年底时年满50岁的员工还要追加6, 500美元的追赶额，总计为26, 000美元。 对于2019年，最高捐款额为19, 000美元，另外还有6, 000美元的追赶捐款，总计25, 000美元。 但是，只有员工的供款可以存入Roth帐户； 雇主的任何匹配供款都必须进入传统的税前帐户，并且在提款时将被征税。
罗斯vs.传统IRA和401（k）
罗斯计划的利弊
罗斯401（k）和403（b）计划各有利弊-不仅与传统401（k）和403（b）相比，而且与罗斯IRA相比。 这是一个简短的摘要：
退休时的税收优惠待遇。 与罗斯IRA一样，对罗斯401（k）和403（b）计划的供款都是用税后美元进行的，因此没有初始税收优惠。 但是，提款可以免税。 与传统的401（k）和403（b）计划相比，这提供了两个优势。 首先，也是最明显的是免税收入。 另一个是，传统401（k）的分配被视为普通收入，这可能会影响退休人员的社会保障福利的应税性，并有可能提高其税率。
解决所需分布的方法。 与罗斯IRA不同，罗斯401（k）和403（b）在帐户持有人达到70½岁之后要遵守最低分配要求（RMD），与传统的401（k）或403（b）帐户一样。 但是，如果帐户持有人将其计划余额转入Roth IRA，则在他们一生中都不必担心RMD。 与传统计划相比，这不仅给退休人员带来更大的灵活性，而且还可以将更多的账户留给其继承人。
并非所有雇主都提供他们。 尽管罗斯401（k）和403（b）变得越来越普遍，但并不是每个雇主都提供一个作为选择。 但是请注意，如果您是自雇人士（全职或兼职），则有资格建立独立的401（k），并将您向其供款的资金指定为Roth供款。 如果您有独资经营的资格，这些计划的供款限额也可能高于其他401（k）计划。
与罗斯IRA不同，没有收入限制。 罗斯401（k）和403（b）计划相比罗斯IRA具有的优势之一是，它们不受收入限制。 在2019年，年薪300, 000美元的高管可以在Roth 401（k）或403（b）中容纳高达19, 000美元（如果超过50岁则为25, 000美元）。 在该收入水平上，他们完全没有资格向罗斯IRA捐款。
罗斯在20年内每年捐款19, 000美元，相对保守的年利率为5％，总计超过653, 000美元。 这不包括任何追赶供款或最大允许供款的增加。 另外，如果帐户持有人符合罗斯的合格发行要求，那么所有这些钱都是免税的。
薪资较低的员工可以在工作中向Roth 401（k）或403（b）计划供款，并且只要其收入不超过IRA的门槛金额，仍可以为Roth IRA捐款。 在2019年，已婚，共同报税且经调整后的调整后总收入（MAGI）低于193, 000美元的任何人都有资格获得6, 000美元的IRA完整供款，或追缴7, 000美元的IRA。 因此，他们对Roth 401（k）或403（b）加上Roth IRA的总贡献可能高达25, 000美元，或者两个追赶额都为32, 000美元。 （到2020年，个人的MAGI必须小于196, 000，而IRA的供款额保持不变。）
某位员工在20年内向Roth 401（k）或403（b）捐款19, 000美元，再向Roth IRA捐款6, 000美元，并且帐户的年增长率为5％，那么最终该雇员的收入将超过850, 000美元，所有这些都可能免税。
在大多数情况下，Roth 401（k）和403（b）领先于传统对手。
那么哪个更好：罗斯还是传统计划？
传统观点认为，在决定罗斯或传统计划之前，了解自己退休时处于较高税率还是较低税率很重要。 但是，在许多情况下，这可能并不重要。
例如，萨利·萨弗（Sally Saver）处于24％的税率范围内，并为提供罗斯401（k）的雇主工作。 她忠实地在罗斯银行帐户中保存了30年，每年可节省15, 000美元。 但是因为她要缴税后捐款，所以实际上她的捐款每年要花掉她18, 360美元（15, 000美元加上3, 600美元的税款，因为该金额没有递延税款）。 因此，在30年后，她将为她的罗斯捐款支付总计108, 000美元的税款。
同时，她的朋友Nancy Now为传统的401（k）做出了贡献。 南希（Nancy）也处于24％的税率范围内，她的缴款每年可享受3, 600美元的减税，因为这些缴费是基于税前的。 因此，她在30年中共减少了108, 000美元的税款。 假设这两名妇女的平均投资收益为5％，那么到退休时，她们各自的计划将接近100万美元。
现在假设Sally和Nancy都在30年期末开始从其计划中提款，他们仍处于24％的税率范围内，并且各自每年提取50, 000美元。 南希必须每年为她的发行支付12, 000美元，而莎莉则不用支付任何费用。 如果这两个女人都再活30年，南希（Nancy）将为她的401（k）分配支付总计360, 000美元的税款。 此外，南希的分派可能会对其社会保障福利至少产生部分税收。
底线
上面的这种情况是一个有说服力的示例，如果您能承受的话，立即咬子弹和交税将有好处。 尽管还必须考虑诸如税率，寿命和投资绩效的变化等变量，但在类似这样的大多数情况下，Roth账户往往会击败传统计划。
但是，有节制的节约可以稍微改变方程式。 您会记得，Nancy Now通过将她的钱放在传统的401（k）中，每年节省了3, 600美元的税收减免。 如果她每年都将这些储蓄投资，并赚取5％的钱，那么30年后她将拥有大约240, 00美元-足以支付她的IRA提款中的很大一部分税款。
