重要要点
- 新的DOL规则使小型企业所有者向其雇员提供401（k）变得更容易且成本更低。自雇工作的所有者也有资格参与这些计划。该规则创建了一种新的多雇主计划（ MEP）称为ARP，它允许不同行业的公司加入同一地区的401（k）组。同一行业的公司无论身在何处都可以打开计划。
ARP解释
ARP是一种新形式的多雇主计划（MEP），一种涉及两个或多个不相关雇主的退休储蓄计划。 在创建ARP之前，MEP将成员限制为具有一定联系的雇主，例如共同所有者或行业贸易组织的成员。 从这个意义上说，MEP被认为是“封闭的”。新规则使小雇主更容易向员工提供退休计划，方法是将规则扩展到包括具有相同地理区域（城市，县）的不同行业的公司。 ，地区或州）或同一行业的公司（即使不在同一地理区域内）。
DOL解释了1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）中先前不清楚的准则，从而创建了新规则。 重要的是要理解，即使有了新的解释，ARP仍然不是“开放式” MEP，雇主唯一的共同点就是参与计划。 （请参阅下面的《安全法》中有关允许“公开”欧洲议会议员的未决立法的段落。）
3800万
没有雇主提供的退休储蓄计划的美国私营部门工人的数量。
打破新规则
根据新的DOL规则，可以由“诚实”团体或雇主成员协会（例如商会）或专业雇主组织（PEO）提供和管理ARP。 PEO是人力资源公司，对成员企业承担某些雇佣职责。 目前不允许银行，保险公司，经纪人，唱片公司和提供退休计划产品的公司参加。
出于赞助和管理ARP的目的，善意团体或PEO充当成员公司所有员工的单一雇主。 唯一允许的退休计划类型是固定缴款计划，例如401（k）。 除了成员公司的雇员和所有者外，合格的自雇工作所有者也可以加入ARP。
善意团体或协会
要成为真正的团体或协会，组织必须为会员公司或在职所有者的利益行事，并同意建立福利计划。 它必须控制修改程序并计划终止，并代表成员履行其他职能。 它还必须具有与401（k）计划或其他收益无关的紧密的经济关系或其他联系。 换句话说，它必须是与与收益无关的成员企业具有共同利益的真诚的商业组织。
DOL还要求组织的雇主成员对福利计划进行形式和实质控制。 善意组织的例子包括当地商会或其他地方，州或国家专业组织或贸易团体。
专业雇主组织（PEO）
PEO行为“符合”客户公司的利益，为客户公司提供各种财务和人力资源服务，包括联邦预扣税，美国国税局（IRS）报告，薪资职能，雇佣责任等。 许多PEO已提供MEP。 新的DOL规则实质上为“善意”的PEO提供了安全庇护，使其可以继续或开始承担向前发展的责任。
要被视为“善意”，PEO必须满足四个要求：代表客户履行实质性的雇佣职能，对MEP或ARP具有实质性控制，确保每个客户公司至少有一名员工参加计划，并将计划仅提供给这些客户及其雇员。
合格的自雇工作业主
国税局“一个坏苹果”规则
国税局所谓的“一个坏苹果”规则（正式称为“统一计划”规则）是对您的潜在警告，也是一些雇主加入ARP的障碍，该规则会对ARP或MEP中的所有公司进行处罚，如果一家公司错误，例如提供错误的信息。 幸运的是，美国国税局于2019年7月3日提议的一项例外规定是，如果计划满足某些资格要求，则计划中的非罪犯可以要求豁免，计划管理者会提供通知，并有机会让罪犯采取补救措施，如果违规者不采取任何行动，则管理员将进行分拆，并且管理员将遵守美国国税局（IRS）提出的任何信息请求或已拆分的计划。 一旦实施，该建议将适用于现有的封闭式MEP，ARP和PEO赞助的计划。 对该提案的评论应于2019年10月1日提交。
证券法
在根据新的DOL规则决定是否加入ARP或雇用PEO时，您可能还需要考虑当前国会通过的有关部分法规，即被称为“建立每个社区的退休促进法（SECURE）”。 当涉及不相关的雇主使用MEP时，该立法将比DOL的新规定走得更远。 实际上，这将创建“开放式” MEP，这将允许不在同一地理区域内且不属于同一行业，行业或专业的公司加入同一MEP。 该法案还将允许MEPS由“合并计划提供商”（例如金融服务公司）进行管理。
《安全法》通过了众议院，但尚未被参议院投票通过。 支持者希望投票能在2019年底之前进行。
您现在可以做什么
如果您是雇员，请与您的雇主谈谈新的DOL规则。 不要以为你的老板知道这件事。 小型企业的老板有很多工作要做，即使是那些愿意为员工提供退休储蓄计划的老板也不能花所有的时间来研究政府新闻。
如果您是雇主或自雇的“工作老板”，请考虑您所属的潜在现有组织，这些组织可能出于提供ARP的目的而成为真正的团体或协会。 在列表的顶部应该是地方或州的商会。 贸易和工业团体可以形成其他机会。 请记住，本地组织可以包括任何行业的公司或企业。 民族团体必须与您的特定行业相关。
作为小型企业所有者（没有资格雇用个体经营的工人），您可能需要考虑雇用符合您的业务需求并提供ARP作为服务包一部分的PEO。 要了解有关PEO的更多信息，请查看美国职业雇主组织协会（NAPEO）的选择PEO指南。
底线
尽管具有优势，但在考虑加入ARP时仍需谨慎。 在实施IRS对“一个坏苹果”规则的例外之前，除非该规则未实施，否则您的公司可能会由于另一协会成员的行为而受到处罚。 尽管《安全法》（SECURE Act）今年不一定会成为法律，但它确实比新的DOL更进一步，可能值得等待。 最后，您可能会发现使用新技术和软件的非ARP替代方案，这些方案可能会使建立自己的退休计划的成本比您想象的要便宜。
综上所述，新的DOL规则使小型企业有可能以潜在的较低成本获得竞争性福利，而无需承担此类企业通常需要的大量书面文件。 至少可能值得探讨一下ARP，以了解它对您和您的公司是否有意义。
