目录
- 支付的好处
- 赠与税豁免
- 学龄前因素
- Coverdell ESA
- 底线
祖父母为孙子支付早期教育费用有明显的好处。 大多数nasana和pop-pops可能都听说过为529帐户提供资金的好处，这可以通过免除其发行发行的税款来帮助偿还这些庞大的大学费用。 但是，私立幼儿园和小学的账单也很吓人。 在美国一些较大的城市中，尤其是这样，那里的学费可能会超过州内大学的学费。 例如，在纽约市，一些较高档的小学每年的费用可能超过30, 000美元。
重要要点
- 祖父母有税收优惠的方式来帮助孙子孙女支付教育费用，甚至学龄前期的费用。这些技术可以帮助孩子节省开支，并通过减少房地产的规模来整体上帮助家庭，从而限制了向父母收取费用的可能性。您可以对赠与税免税的优势进行税收优惠，其中最多可以赠送15, 000美元的礼品（根据2019年规则），而不必将礼品的金额添加到您的终生遗产和赠与税限制中。通过直接向计划支付教育费用，完全避免了赠与税问题； 付款时无需缴纳任何税款。您也可以为孙子开一个Coverdell教育储蓄帐户（ESA），尽管捐款限额很低，您的收入不能超过指定水平。
支付的好处
值得庆幸的是，国税局（IRS）为希望帮助早期教育的祖父母提供了一些不错的激励措施。 利用这些规定可以使您花费的每一美元都花在钱上，更不用说在财产传给继承人时保护您的资产免受税务人员的侵害。
美国国税局（IRS）的一项特殊规定允许赠与者将其一次性赠与赠与的赠与可免除赠与税的五年，而这笔钱不会计入终身遗产和赠与税的限额； 也就是说，祖父母可以在一年内支付$ 75, 000，并将其视为五年内已支付。
赠与税豁免
通常，纳税人每年只能给每个孙子（或其他任何人）15, 000美元，而不会触发赠与税。 限制是每人，这意味着一对夫妇每年可以给每个孙子30美元。 当然，赠与税不必立即缴纳，在某些情况下，也不必永远缴纳。 超过15, 000美元限额的赠与金额将计入终身免征赠款和遗产税的范围。 2019年，免税额为1140万美元。 但是，如果您直接向孙子的学校付款以支付学费，则该限制不适用。 这种“教育豁免”是个人为这些高昂的私人教育费用做出贡献的好方法。
对于拥有丰富资产的老年人，这也是一个出色的房地产规划工具。 （有关更多信息，请参阅 什么是赠与税？ ）现在，您给孙子孙女的任何钱都可以帮助减少用于纳税目的的财产的规模。 对于最富裕的美国人来说，这可能会有所作为，因为政府会在超过1140万美元的所有资产中占40％的资产。 即使您的继承人不直接纳税，您只要保持在该门槛以下，就会对他们产生巨大的帮助。
如果您希望能够按照IRS规则免税地支付费用，则您的孙子孙子女所学的学前班必须更多地是一个教育机构，而不仅仅是托儿中心。
学龄前因素
从理论上讲，祖父母也可以使用教育豁免来支付学前教育费用。 但这是事情变得有些混乱的地方。 如果学前班更多的是儿童保育设施而不是教育机构，那您就不走运了。 根据IRS网站的说法：“合格的教育组织通常保持正规的师资和课程，并且通常有定期注册的学生团体在定期进行其教育活动的地方就读。”因此，如果您计划在该国高成本的地区支付学费，请确保找到符合条件的学校。 请记住，免税仅适用于合格的学费，这一点也很重要。 它不会申请辅助费用，例如书籍和用品。
如果孩子入学要求合同的学校，专家警告说，即使是祖父母，也要由支付账单的人签字。 否则，美国国税局可能会争辩说，即使不是这种情况，祖父母还是在向父母赠送应税礼物。
小于0.1％
根据税收政策中心的最新报告，最终将在2019年支付遗产税的纳税人数量，或预计今年死亡的270万人中的大约1900人。
Coverdell ESA
许多精明的祖父母都知道529个大学储蓄计划，但是还有另一个更灵活的选择，有时会被忽略。 借助Coverdell教育储蓄帐户（ESA），您不仅可以帮助孙辈为大学储蓄，还可以为中小学储蓄。 与529计划一样，受益人可以免税提取符合条件的费用。 但是，ESA倾向于提供更多的投资选择和更低的成本。 （有关更多信息，请参阅 大学储蓄计划：资助529或Coverdell？ ）
一个绊脚石是Coverdell计划的相当低的收入限制。 对于2019年，您每年最多可以向孙子孙女帐户捐款$ 2, 000，但前提是您的修正后调整后的总收入低于每年$ 95, 000-如果您提交联合申报表，则为$ 190, 000。 那时，津贴开始逐渐减少。 那些调整后的调整后总收入超过110, 000美元（如果共同申报，则为220, 000美元）的人将被完全禁止捐款。
但是，有一个相当简单的解决方法。 只需将钱捐赠给您的孙子孙后，让他们自己开办ESA。 通过允许他们以税收优惠的方式提前为私立学校储蓄，您可以从花费的每一美元中获得更多收益。 更重要的是，这是缩小您的遗产规模的另一种方法，它可以帮助富裕的家庭摆脱可怕的遗产税。
底线
美国国税局（IRS）制定了几项条款，使希望为私立学前班和小学付费的祖父母受益。 利用这些解决方案，无论现在还是将来，都可以帮助您减少税费。 如果您直接支付学费，则只需确保学校有资格免除赠与税。
