拟议的新的劳工部（DOL）规则可以帮助无法使用雇主提供的退休计划的员工节省退休金。
拟议的劳工部（DOL）规则的公众意见征询期定于2018年12月24日截止，该规则的标题为“ ERISA的第3（5）节-协会退休计划和其他多雇主计划中'雇主'的定义”，预计将于2019年初实施。
该规则是根据总统唐纳德·特朗普8月份发布的行政命令制定的。 它旨在通过让没有工作相关的退休储蓄计划（例如401（k））的在职美国人通过一个称为协会退休计划的实体来获得退休金，从而加强退休保障。
采取行动的背后是一个事实，即工人少于100人的小公司中只有53％的雇员可以使用工作场所退休计划，而工人人数超过500人的公司中只有89％的雇员可以使用工作场所退休计划。 据皮尤慈善信托基金会（Pew Charitable Trust）称，大多数不提供退休储蓄计划的小型企业都将高成本和管理退休计划的复杂性视为主要原因。
重新定义“雇主”
新规则将一组雇主定义为一种称为协会退休计划（ARP）的多雇主计划（MEP）下的“单一雇主”。 根据拟议的规则，有雇员的个体企业以及每周至少工作20小时或有足够的能力支付协会健康保险费用的自雇企业主，可以通过ARP参加退休计划。
该规则为公司和个体经营者提供了一种通过另一种联系或共同纽带（例如属于同一行业的一部分或位于一个商会所覆盖的地理区域）加入MEP的方式。
这与“开放多个雇主计划”不同，在开放式雇主计划中，公司唯一的联系是计划的成员身份。 授权公开的欧洲议会议员的立法尚待国会审议，但尚未由全体会议投票通过。
ARP规则
除了“共同保证金”规定外，DOL规则还规定ARP必须：
- 具有由成员公司（特别是不受银行，保险公司或金融服务公司控制）的正式组织结构，将参与限制为成员公司的雇员和前雇员
此外，每个成员公司必须是至少一位参与ARP的员工的直接雇主。
PEO参与认定
DOL规则还规定了专业雇主组织（PEO），它们是人力资源公司，为企业提供联合雇主服务，例如工资，预扣税和报告功能，以为其客户赞助401（k）。
实际上，大多数PEO已向其客户提供MEP。 新规则只是对那些参加IRS认证的PEO计划或提供PEO通常提供的服务的一半以上的PEO重申权利。 （请参见下面的“实质性就业职能标准”。）
担任雇主的PEO必须：
- 承担其客户的至少一些主要雇主角色控制MEP并履行西班牙ERISA角色确认每家公司的至少一名雇员参加MEP确保仅现任和前任雇员及其受益人参与
“实质性就业职能”标准
为了满足其履行“实质性雇佣职能”的要求，PEO必须是《内部税收法规》 7705定义中的认证专业雇主组织（CPEO），或满足以下五个或多个条件：
- 支付雇员工资，无论其资金是否已被客户支付-管理其客户的所有就业税-参与员工的招募和解雇-协助监督员工和执行公司政策-协助雇主确定员工的工资，薪水并提供工人补偿覆盖功能或协助公司的人力资源部门监督法规合规性问题，包括歧视，FMLA，OSHA要求和员工公民身份，即使公司合同终止，也继续为员工提供福利
信托监督减少
拟议中的DOL规则的重要组成部分减少（但不消除）ARP或PEO成员公司的信托义务。 ARP或PEO的潜在发起人将是指定的受信人，从而使个体雇主免除了最受信的义务和行政任务。 成员公司的主要作用将是参与发起人的选择和监督，当然也包括及时向MEP做出雇主和雇员的捐款。
未解决“不良苹果”规则
DOL规则未解决的是所谓的“坏苹果规则”，如果一个成员违反规则或犯有管理错误，则该规则可能会破坏MEP或取消所有成员公司的参与资格。 但是，救济可能来自正在解决的国会国会立法。 此外，美国国税局表示，它希望在2019年4月之前发布有关“坏苹果”的拟议法规公告，而特朗普8月的行政命令明确指示财政部长对该法规提出修正或指导。
待立法
美国众议院于9月通过了《家庭储蓄法》和《退休增强和储蓄法》（RESA）。 两项法律都比DOL规定要走得更远，以允许公开的MEP，解决不良苹果问题并提供解决其他问题的其他激励措施。 例如，这项新法律只能由国会废除，而DOL的规则可以由未来的政府消灭。
底线
DOL表示，它希望新规则“通过规模经济降低行政成本，并在与金融机构和其他服务提供商进行谈判时加强小企业的手。”尽管业界对新DOL规则的反应总体上是积极的，但许多观察家相信该规则还远远不够。 相反，他们认为最终需要通过的立法尚待国会通过。
