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W-8表格是外国个人和企业必须提交的国税局（IRS）表格，以核实出于税收目的的居住国并证明他们有资格获得较低的预扣税率。由美国国税局（IRS）发行，它们仅提交给付款人或扣缴义务人，而不是美国国税局（IRS）。不提交表格可能导致适用于外国实体的30％的预扣税。

W-8表格有五种。所用表格的版本取决于申报者是个人还是企业，以及申报者获得的收入的性质。表格在签署之日和之后的三个日历年内有效。因此，于2020年9月1日签署的W-8BEN有效期至2023年12月31日。

W-8系列表格相当复杂。尽管他们需要基本信息，例如姓名，原籍国和纳税人识别号，但他们还要求提交者从中取得报税收入的联系人。通常会请专业人士协助完成这些工作。

重要要点

•W-8表格通常由在美国获得收入的个人或企业实体提交，尽管系列W-8IMY表格中的一种表格是由代表外国人收取预扣付款的中间人使用的，或者是以下形式的流程：通过实体。

•有五种W-8表格。确定使用哪个人取决于您是个人还是实体，所获得的收入类型以及您是否是有资格享受特殊税收待遇的组织。

•所有W-8表格在签署之年和之后的三个完整日历年内有效。

W-8BEN表格（“美国预扣税和申报的受益所有人的外国身份证明”）必须由在美国获得某些收入的外国人提交。该表格有时被称为“外国身份证明”，它确定个人既是外国人，又是所涉企业的实益拥有人。

通常，外国人对从美国付款人那里获得的特定收入应缴纳30％的税率，其中包括：

该表格还可以帮助您要求减少或免除美国预扣税，前提是您居住在美国与该国签订了所得税条约且您收到的收入受该条约约束的国家。

如果外国人是预扣所得税收入的实益拥有人，则必须向预扣代理人或付款人提供W-8BEN表格。无论您是否要求减少预提税额，都必须提交表格。

个人必须先向付款人或预扣代理人提交表格，然后才能从他们那里获得收入或信贷。如果未能提交W-8BEN表格，可能会导致全额支付30％的税率或根据第3406条支付备用预提税率。

W-8BEN表格供在美国获得非营业收入的外国个人使用，而W-8BEN-E表格供接受此类业务的外国实体使用。

表格W-8BEN-E也标题为“美国预扣税和报告的实益拥有人的外国身份证明”，但该表由外国实体而非个人提交。

与获得某些类型收入的外国人一样，外国企业产生的钱通常由美国的付款人或预扣代理人以30％的比率预扣。但是，该表格允许外国企业在其居住国与美国签订税收协定的情况下要求减税。

非美国企业必须提供W-8BEN-E表格以获得与个人需要提交W-8BEN表格相同的收入来源。未要求提供准确的W-8BEN-E的外国实体通常必须缴纳全部30％的税率。

W-8ECI表格是“外国人免征与美国某项贸易或业务有效相关的收入扣缴证明书”。该表格由在美国从事某项贸易或业务的外国个人提交。并从美国获得收入。这些收入通常被视为“有效关联收入”（ECI），无论该收入与特定年份在美国开展的贸易或业务之间是否存在关联。

至关重要的是，ECI无需缴纳与利息，租金和其他非营业收入相同的30％的预提税。取而代之的是，在扣除适用的扣除额之后，以美国公民和居民外国人支付的分级税率征税。如果您的作品受到美国条约的保护，则该条约将按照较低的税率征税。

在大多数情况下，您必须在纳税年度的某个时候在美国从事贸易或商业活动，才能将收入分类为ECI。例如，如果某个外国人在这一年中在美国进行个人服务，情况就是这样。此外，外国人通过投资在美国进行贸易或业务的合伙企业而赚取的钱也将被视为ECI。

但是，外国人的唯一美国收入是基于通过美国经纪人进行的证券或商品交易而得出的，不被视为与美国进行贸易或业务。因此，它们将不受ECI税收待遇。

某些收款人使用W-8EXP表格（“外国政府或其他外国组织的美国预扣税和纳税证明书”）来主张减少（或排除）预扣税。其中包括外国政府，基金会和免税组织，以及美国拥有的政府或发行的外国中央银行。

为了获得减免税的减免，该实体必须符合IRS代码115（2），501（c），892、895或1443（b）的资格。如果这些豁免均不适用，则该实体必须提交W-8BEN或W-8ECI（如果收到“有效关联收入”）。

与其他W-8表格一样，在向您支付收入之前，必须将W-8EXP表格发送给付款人或预扣代理。不这样做可能导致以30％的税率预扣税，备用预提税率或ECI税率。

W-8IMY表格是“外国中介机构，外国流通实体或某些美国分支机构的美国预扣税和报告证明。”该表格的目的是证明某人或企业代表以下机构收到了预扣款：外国人或作为流通实体。该表格仅供中间人使用，不应由企业的实益拥有人使用。

必须提交W-8IMY的实体示例包括：

外国人或美国人的外国分支机构，证明他们是合格的中介机构（QI），并非为自己的账户行事，并将提供IRS法规第3章和第4章要求的预扣声明;发挥中介作用并希望根据税法证明其作为美国人的待遇的分支机构，或记录将提供其预提声明的付款收据；希望根据条约要求税收优惠或证明自己将根据需要提供预提声明的流通实体。

美国国税局（IRS）的W-8IMY表格说明中提供了填写该表格所需的人员或实体的完整列表。提交表格时应在表格中包括扣缴声明和其他文件证据的副本。