在研究退休投资方案时，您可能会遇到“延期IRA”一词。 实际上，这不是IRA的类别，例如传统，Roth，SEP或SIMPLE IRA。 相反，延伸的IRA更像是作为IRA条款的财务规划或财富管理概念。 金融机构可能无法通过此特定术语来提及其IRA产品，因此在讨论这些IRA时，可能有必要对这一概念进行描述。
我们之所以说“已采取行动”，是因为该延期条款刚刚通过了《建立每个社区以提高退休能力》（SECURE）法案，而该法案已于2019年12月20日签署为法律，为期两年，最终支出账单。 如果您已基于此概念进行了遗产规划，则需要与您的律师和税务顾问进行审查。
伸展概念
虽然拥有退休帐户的基本意图是为退休年期储蓄并为其提供资金，但许多人还有其他财务资源，宁愿将延税（或免税，如果是罗斯IRA的话）资产留给受益人。 受益人是否可以继续享受退休资产的递延税款或免税增长，取决于IRA计划文件中的规定。
IRA的某些规定可能会要求受益人在IRA所有者去世后立即分配资产。 有些人允许受益人按照《内部税收法》的规定，在其预期寿命中进行分配。
其他人则允许受益人在预期寿命内分配资产，还允许他或她指定继承的IRA的第二代受益人。 这项允许受益人指定第二代受益人（甚至第三，第四等）的规定是确定IRA是否具有延期规定的规定。 如果预期寿命允许，IRA可以代代相传（延续）。 法律不再允许这个概念。
伸展概念如何运作
正如我们所说，延伸概念使IRA可以代代相传。 但是，这样做时，受益人必须遵守某些规则，以确保他或她不欠国税局超额累积罚款，这是由于每年未提取最低金额引起的。 让我们通过一个示例，在延伸IRA概念的合法终止日期之前进行进一步的探讨。
汤姆的指定受益人是他的儿子迪克。 汤姆（Tom）于2008年去世，享年70岁，迪克（Dick）享年40岁。迪克的预期寿命为42.7（由汤姆去世的第二年确定，迪克享年41岁）。 这意味着Dick能够扩展42.7年的发行范围。 迪克选择延长其寿命，他必须在2009年12月31日，即汤姆去世的第二年年底之前进行首次分配。 要确定必须分配的最低金额，Dick必须将2008年12月31日的余额除以42.7。 如果Dick提取的金额少于最低金额，则差额将受到超额积累的罚款。 为了确定他以后每年必须分配的最低金额，Dick必须从上一年的预期寿命中减去一个。 然后，他必须使用该新的预期寿命因子作为前一个年末余额的除数。
爱尔兰共和军的计划文件允许迪克指定第二代受益人，他指定了儿子哈里。 如果迪克在2013年去世，当时他的剩余预期寿命为38.7（42.7-4），那么哈里可以继续分配迪克的剩余预期寿命。 重要的是要注意，只有第一代受益人的预期寿命才被纳入分配方程中。 因此，哈里的年龄与年龄无关。 在此示例中，汤姆可以选择指定哈利为自己的受益人，从而延长了工作时间。 在这种情况下，哈里将是第一代受益人，而他的预期寿命而不是迪克的预期寿命将被纳入考虑范围。
拉伸概念的主要好处
递延税款
延期准备金的主要好处是，受益人可以延期支付帐户余额的税款，并尽可能继续享受递延税款和/或免税的增长。 如果没有延期准备金，则可能要求受益人在比受益人的预期寿命短得多的时期内分配全部帐户余额，这可能导致他们处于较高的税级，并导致对提取的金额征收大量税款。 实际上，根据《安全法》，受益人必须在原始帐户持有人去世之日起10年内提取整个帐户。
灵活性
通常，延期期权不是具有约束力的规定，这意味着受益人可以选择通过分配继承的IRA的全部余额来随时终止它。 如果受益人需要分配的金额超过最低要求的金额，这将使受益人具有一定的灵活性。
对配偶的好处
允许配偶受益人将继承的IRA视为自己的IRA。 当配偶选择这样做时，延展概念就不成问题了，因为配偶受益人的身份和选择权与原始IRA所有者相同。 但是，如果配偶选择将爱尔兰共和军视为继承的爱尔兰共和军，则可以适用拉伸规则。
底线
从2020年1月1日或之后去世的人的受益人开始，延展概念不再适用。 鉴于这些变化，请确保向您的税务和金融专业人士寻求帮助，以制定适合您的财务状况，财富管理目标和新法规的受益人名称。
仅对于教育而言，这些问题使您能够确定延伸概念是否适用于您的任何个人退休帐户：是否可以让受益人在预期寿命内进行分配？ 会否允许受益人指定第二代及以后的受益人？ 如果这些问题的答案是肯定的，那么您就可以在IRA中使用拉伸概念。
随着退休帐户中IRA条款的延长，退休人员说服IRA提供者将其纳入IRA的文件中不再是问题。
