教育储蓄债券计划允许合格的纳税人从其年度总收入中免除赎回合格储蓄债券时所赚取的全部或部分利息。 为了符合此计划的要求，储蓄债券必须是1989年后发行的EE系列或I系列债券。当所有者使用本金和利息同时为自己，配偶或受抚养人支付合格机构的高等教育费用时，这些债券免税。 。
为了使您能够利用该程序，请遵循以下规则：
1.购买债券时，债券所有人必须年满24岁。 如果父母为孩子购买了债券，并以24岁以下孩子的名义提出，则债券不符合条件。
2.赎回储蓄债券时，必须将所有资金用于所有者，其配偶或家属的高等教育付款。 国税局（IRS）仅认可向美国教育部已建立学生资助计划的合格机构支付的款项。 资金只能用于学费，包括实验和课程费用以及学位课程。 不符合条件的费用包括食宿，书籍，体育和娱乐活动。
3.赎回债券中的资金也可以用于对Coverdell教育储蓄帐户进行免税捐款。
4.合格的教育费用必须在赎回债券的同一纳税年度发生。
5.必须从符合条件的费用中减去任何免税的教育款项，教育援助或免税奖学金。
6.如果债券的总收益少于合资格费用的金额，则该债券应计的所有利息均免税。 但是，如果债券收益超过合格费用金额，则免税利息金额将按比例减少。
7.符合免税条件的利息金额基于所有者的经调整的调整后总收入或MAGI。 如果所有者的MAGI达到某个阈值，则他可能没有资格参加教育储蓄保证金计划。 对于2013年的联合纳税申报人，该门槛在109, 250美元至139, 250美元之间。 对于单身申报者，MAGI必须落在72, 850美元至87, 850美元之间，才能仍然通过该计划享受免税的优势。 已婚所有者必须缴纳共同税才能获得免税。
8.所有用债券收益支付的款项都必须向IRS报告。 这包括所有收据，账单或付款证明。 还必须保留所有已赎回债券的详细逐项记录。 国税局设计了一些具体表格，以便在根据所有者的税款申请教育储蓄保证金计划时填写。
