参加公司401（k）计划的员工在离开公司时有几种不同的选择。 他们面临的税收后果取决于他们选择哪种选择。 控制此类交易的规则可能会有些复杂，在某些情况下甚至是限制性的。 重要的是要了解这些规则，以避免可能导致严重破坏退休计划的代价高昂的税务错误。
重要要点
- 如果您在离开雇主后兑现了401（k）的现金，则需要缴税，甚至可能提早提款。如果您将资金留在前雇主的401（k）中，则无需缴税，但是您不能再为该计划供款。如果您将资金转入新雇主赞助的IRA或401（k）计划，则应直接从一个计划转到另一个计划，而无需处理该计划。钱，以避免潜在的税收和提早提款费。
三种选择
401（k）计划参与者离开雇主后，有三种一般选择。 每个选项都有一组不同的税收规则。
1.兑现
当从401（k）计划或其他退休计划中提取资金时，这可能是最直接的选择。 计划的支票可以直接支付给计划所有者，也可以直接存入所有者的银行或零售投资帐户。
这也是最昂贵的选择，因为参与者将对提取的余额按普通收入率纳税。 59½岁以下的参与者也将因提早提取资金而面临额外10％的罚款。 当您计入州税时，总税单很容易达到45％或更高，具体取决于参与者所处的税级。
但是，此选择的实际成本来自失去的钱来，这些钱继续失去免税或递延税款的机会，这可能会使参与者在他或她晚年的积蓄减少数万甚至数十万美元。 。
2.独自一人
这显然是最简单的选择，因为参与者不执行任何操作，而将计划留给前雇主的计划托管人。 此选项不会产生任何税收后果。 但是，您不能继续为该计划做出贡献。
3.翻转
这可能是前计划参与者做出的最常见的选择。 那些选择此路线的人将指示计划托管人将其钱寄给其他401（k）（如果他们在提供了接受其他计划结余的计划的公司中受雇）或其他人转到了IRA。
进行间接过渡后，您将无法再执行12个月的过渡。
如果展期资金以支票的形式到达参与者，则该支票将发给下一个计划或帐户保管人，而不是参与者。 然后，参与者有60天的时间将钱存入该托管人。 如果参与者不这样做，则国税局（IRS）将把支票的全部金额视为一种分配，并应加收所有适用的税款和罚款。
那些希望避免这种可能的困境的人可以通过选择将钱直接转入新计划或帐户来做到这一点，在此过程中不会将支票邮寄给参与者。 因此，大多数理财规划师和退休计划专家都认可直接结转而非间接结转。
那些选择间接401（k）计划过渡的人面临另一个限制：他们只能在12个月内这样做一次。 如果他们在一年过去之前再次执行此操作，则第二次展期的全部余额将计为分配。 必须在每个间接过渡之间都满足此时间限制，并且不能按日历年度进行。
如果您是老员工，将您以前的雇主的401（k）转到新雇主的计划中，可以保护您免于被要求支付的最低分红（如果您仍在70½岁工作）。
例外情况
尽管年龄在59.5岁以下的参与者从401（k）或其他合格计划中提款的大多数都将受到10％提早提款的处罚，但该规则有五个例外。 在以下情况下，可免收罚金：
- 用于向国税局偿还税款的提款参加者去世后分配给其遗产的收入分配给永久残疾的参加者的分配参加者为支付未偿医疗费用而进行的分配，其金额超过参加者调整后总收入的10％该年度的收入作为IRS批准的一系列基本相等的定期付款的一部分的分配
NUA规则
在遵循401（k）计划的情况下购买了公司股票的员工，只要遵循某些规则，就可以在其剩余计划余额中获得对股份的税收优惠。 净未实现升值（NUA）规则允许员工在展期时通过一次交易出售计划中的所有股票，并为持有的所有股票的收益缴纳较低的长期资本利得税率至少一年到一天。
对于随着时间推移在其公司计划中积累了大量股份的员工，此规则可以大大降低其总体税费。 从来没有理由不对在401（k）计划中拥有公司股份的人使用它。
底线
对于选择接受现金分配或将计划余额留在原处的那些人来说，401（k）结转的税收规则可能非常简单。 决定保留计划结余的税收优先地位的人的规则在某些情况下可能会有些复杂，但是选择直接展期通常会使参与者避免任何潜在的税收陷阱。 有关401（k）计划税法的更多信息，请访问IRS网站或咨询您的退休计划保管人或财务顾问。
