408（k）计划与401（k）计划：概述
408（k）和401（k）均参考《国内税收法》中概述由雇主赞助的退休计划的部分。 两者都提供了指导方针，允许员工在将税款提取到用于退休的特殊帐户中之前，预留一部分薪水。 这就是这两个字母数字代码的区别。 尽管401（k）已成为广泛使用的退休储蓄工具的代名词，但408（k）为更常见的简化员工退休金或SEP IRA设定了准则。
重要要点
- 408（k）和401（k）都是雇主可以提供给雇员的退休储蓄计划.401（k）s是最常见的计划类型.SEP IRA和401（k）之间的主要区别是SEP仅适用于员工人数少于或等于25人的公司。与401（k）不同，SEP供款限额中不允许员工供款。
408（k）
根据IRS，“ SEP在1978年获得国会的批准，旨在为雇主提供一种更简单，更简单的方式为其自己和雇员提供退休福利。《国内税收法》第408（k）（1）条将SEP定义为：满足某些参与，缴款，歧视和退出要求的个人退休帐户或个人退休年金。”
即使雇员也是雇主，SEP IRA也可由雇主供款。 雇主可以代表符合条件的雇员（包括企业所有者）向其SEP IRA缴纳可抵税税款。 允许雇主对不超过法定限额的计划供款进行税收减免。
401（k）
401（k）是最常见的退休储蓄帐户类型。 这是合格的，雇主赞助的储蓄计划。 提供401（k）计划的雇主可以代表符合条件的雇员向计划作出匹配或非自愿性供款，并且还可以向计划添加利润分享功能。 401（k）计划的收入是递延税项。
关键差异
将SEP IRA与401（k）区别开的主要区别在于，它仅适用于员工人数少于或等于25人的公司。 这是其他一些功能。
- 仅雇主向SEP供款。 与401（k）不同，SEP供款限额中不允许员工供款。 捐款限额。 雇主最多可以贡献雇员薪水的25％，但到2020年将不超过$ 57, 000（高于2019年的$ 56, 000）。 由于SEP IRA仅由雇主供款，因此不允许追补供款。 个人IRA个人捐款。 如果您公司的SEP IRA计划允许，员工可以向同一帐户提供自己的IRA供款，最高为IRA限制（2020年为6, 000美元，另外50岁或50岁以上的人为1, 000美元。） 有资格获得最低收入。 最低赔偿门槛保持不变，为600美元。 可以考虑的最大补偿。 无论雇员收入多少，在确定向SEP IRA缴费时可以考虑的年度薪酬限额为2020年的285, 000美元，高于2019年的280, 000美元。缴纳的费用不征税。 与401（k）一样，您对第408（k）节计划的雇主供款也不收税。 谁可以拥有一个。 雇员人数少于或等于25人的公司的雇员。 自雇人士，通常没有退休计划。 捐款可以免税。 具有SEP IRA的自雇人士可以从收入中扣除一定数量的个人退休金费用。 根据SEP IRA的雇主缴款必须相等。 这意味着每个合格的员工必须获得相同的薪金比例。 缴款截止日期在IRA截止日期之后。 例如，2019年对SEP IRA的缴款可能会延至2020年4月15日，或直到10月才延期。 对于401（k），截止日期是日历年。 员工而非雇主管理SEP帐户。 总体而言，401（k）计划比标准必要专利要复杂一些，雇主设置了许多投资选择，包括包含股票，债券和商品的共同基金。 使用SEP IRA，雇主无需设置投资选择。 取而代之的是，员工自己选择自己的投资来管理SEP IRA。 雇主实质上将钱（不是禁止的不动产）存入个人雇员的个人退休帐户（IRA）。 这样可以避免用人单位支付与401（k）管理相同的管理费用。 提前退出的处罚。 这两种类型的帐户都无法访问且不会受到罚款，直到帐户持有人达到59½的合格年龄为止。
