什么是457计划？
457个计划是州，地方政府和一些非营利性雇主提供的不合格，税收优惠，递延薪酬退休计划。 符合条件的参与者可以支付薪金递延费用，将税前的钱存入本金，这些钱可以复合而无需征税，直到将其提取。
457计划如何运作
457计划的性质与401（k）类似 计划不仅迎合了营利性公司的员工，而且还迎合了州和当地的公共工作者，以及某些非营利组织（例如慈善机构）的高薪高管。
这些定额供款计划的参与者留出一定比例的薪金用于退休。 这些资金被转移到退休账户，它们在不增加税收的情况下就增长了价值。
457计划有两种类型：
- 457（b）：这是最常见的457计划，提供给州和地方政府雇员。457（f）：提供给高薪政府和特定非政府雇员的计划。 （要了解有关鲜为人知的退休计划的更多信息，请参阅：5个鲜为人知的退休计划和福利计划。）
只要不超过当年适用的美元限额，员工就可以缴纳最高薪水的100％。 如果计划不符合法定要求，则资产可能受不同规则的约束。
重要要点
- 457计划是由IRS批准的，税收优惠的员工退休计划，由州，地方政府和一些非营利性雇主提供，参与者可以缴纳其薪水的最高100％，前提是该金额不超过适用的美元限额在提取资金之前，该计划产生的任何利息和收入都不会征税。
457（b）计划供款
截至2020年，员工每年最多可缴纳19, 500美元，比2019年的上限19, 000美元略有增加。 在某些情况下，工人可以做出更多贡献。
例如，如果雇主允许追加供款，则50岁以上的工人可以追加供款$ 6, 500，使其最高供款限额为$ 26, 000（$ 19, 500 + $ 6, 500）。
457（b）计划还具有“双重限制追赶”规定。 这样做的目的是使即将退休的参与者可以补偿没有为计划供款但有资格为计划供款的年份。 在这种情况下，退休年龄在三年内（按计划规定）的雇员可以缴纳39, 000美元，是年度缴款限额的两倍。
重要
在某些情况下，457计划的参与者可能会在一年内为他或她的计划捐款39, 000美元。
457（b）计划的一个鲜为人知的功能是，国税局（IRS）还允许未使用50岁或超过追赶选项的雇员使用未使用的缴费额度结转。 例如，如果员工在第一年向其457（b）计划捐款12, 000美元，则第二年的最高捐款限额为27, 000美元（7, 500美元+ 19, 500美元）。
顾问见解
丹·斯图尔特（CFA®）
德克萨斯州达拉斯，Revere Asset Management
进行分配时，457计划的收入与401（k）或403（b）相似。 唯一的区别是没有撤回处罚，并且它们是没有提前撤回处罚的唯一计划。 但是，您也可以选择在IRA过渡中滚动资产。 这样，您可以更好地控制分发，并且仅在需要时才进行分发。 因此，如果您将全部金额作为一次总付，则全部金额将添加到您的收入中，并可能使您进入较高的税级。 有了过渡路线，您今年就可以少花点钱，依此类推，从而更好地控制税收。 虽然它仍保留在IRA中，但它继续以递延税的方式增长，并受到债权人的保护。
457（b）计划的优势
缴款来自税前的薪水，导致应税收入降低。 例如，如果Tim每月收入4, 000美元，并向457（b）计划供款700美元，则该月的应税收入为3, 300美元。
员工还可以选择将自己的捐款投入到共同基金中。 重要的是，在提取资金之前，这些工具产生的任何利息和收入都不会征税。 此外，如果员工辞职或提早退休并且需要提取资金，则无需支付401（k）和403（b）计划的10％罚款。
但是，如果457计划中的任何早期分配资金是由于合格的退休计划（例如401（k））直接转移或结转而产生的，则应缴纳10％的罚款。
457（b）计划的局限性
雇主匹配的供款计入最大供款限额。 例如，如果雇主向计划缴纳10, 000美元，则雇员只能增加9, 000美元，直到达到19, 000美元的缴款限额（除非允许他或她使用追赶期权）。 实际上，大多数政府雇主不提供缴费匹配。
