第501（C）（3）节是已批准用于免税目的的非营利组织的《内部税收法》（IRC）。 IRC第501（c）（3）条下的组织通常称为慈善组织。
分解501（c）（3）组织
美国国内税收法（IRC）将第501c小节纳入了其税法，以评估非营利组织是否应免除联邦所得税。 501c因其优势而最受欢迎，它为向非营利组织捐款的捐助者提供税收减免。 501c组织有29种形式，但最常见的形式是501（c）（3），其专用于慈善基金会。
免税目的
501（c）（3）是一个慈善组织，从事宗教，慈善，教育，文学，防止虐待动物和儿童，在当地和国际上促进业余体育比赛，测试公共安全以及开展科学活动或操作。 此列表表示501（c）（3）组织可以被批准免税的目的。 换句话说，这些是存在慈善基金会的豁免目的。 慈善协会最流行的形式是教堂，学校，疗养院和人道主义计划，例如红十字会和救世军。 根据这些例子，慈善计划的存在必须是促进宗教的发展。 为贫困，患病和弱势群体提供救济； 促进教育和科学； 减轻政府负担； 捍卫人权； 打击青少年犯罪； 等等
501（c）（3）豁免状态的要求
为了根据美国国税局（IRS）指南免税，501（c）（3）组织必须专门为上述免税目的而运营。 该组织获得的任何利润必须仅用于促进其慈善事业，而不是为了任何私人股东或个人的利益。 为501（c）（3）工作的员工只能获得工作职能所需的公平市场价值，而不会期望获得奖金或补偿。 同样，慈善组织被要求从其雇员的薪水中预扣联邦所得税，即使该组织本身可以免除所得税的支付。 如果雇员在一个日历年内的收入少于100美元，或者该组织是反对支付社会保障和医疗保险税的宗教机构，则适用预扣税规则。
慈善组织必须忠于其生存宗旨。 向美国国税局报告其任务是将该国特权较低的人上大学的组织必须维持这一目标。 如果501（c）（3）组织决定进行另一次呼吁（例如向受困国家的流离失所家庭发送救济），则必须首先将其业务变更通知美国国税局，以使其不会失去其业务免税身份。
维持501（c）（3）状态
为了保持免税地位，501（c）（3）组织不得实质上参与任何支持或反对任何政治候选人的竞选活动。 出于政治原因，不允许将对非营利组织的慈善捐款用于公益活动。 慈善组织不得进行游说，除非支出低于一定数额，具体取决于组织的规模。 消费税可以用于游说支出，该支出必须超过特定阈值。
尽管501（c）（3）基金会允许一些不相关的业务收入，但免税慈善团体可能不会从不相关的业务活动中获得可观的收入。 这意味着该公司的大部分努力都必须朝着其作为非营利组织的豁免目标迈进。 与销售商品或租赁物业无关的任何业务都必须受到限制。
慈善税收减免
501（c）（3）组织可以分为两类-公共慈善组织和私人基金会。 公共慈善机构是一个非营利组织，其收入或收入的很大一部分来自公众或政府。 必须至少从公众（包括个人，公司和其他非营利组织）的捐赠中获得收入的三分之一，才能按照IRS标准成为公共慈善机构。
出于税收目的，进行慈善捐款的个人可能有资格获得IRS为捐助者提供的某些税收减免。 这些税收减免可以帮助个人降低应税收入。 例如，一个人的收入为60, 000美元，并向他或她的教会捐赠了10, 000美元的什一奉献和奉献物，则有资格从其收入中扣除10, 000美元。 因此，他的有效税率将适用于$ 60, 000-$ 10, 000 = $ 50, 000，而不是应税收入$ 60, 000。 通常，对第501（c）（3）节中的组织的捐赠最多可抵免个人调整后总收入（AGI）的50％的税款。 在上面给出的示例中，如果个人捐赠35, 000美元，他将只能从应税收入中扣除30, 000美元。
私人基金会从一些公共来源接收资金，其中许多人不接受捐赠。 收入可能来自极少数的捐助者，而且私人基金会只有一个捐助者的情况并不少见。 除非所有501（c）（3）组织都符合IRS关于公共慈善事业的标准，否则它们会自动归类为私人基金会。 家庭基金会就是私人基金会的一个例子。 捐赠给私人基金会的款项最多可扣除捐赠者调整后总收入的30％。
申请免税
要根据第501（c）（3）条申请联邦免税地位，非营利组织必须在成立之日起27个月内提交1023或1023-EZ表格。 慈善组织必须包括其公司章程，并提供证明该组织仅出于豁免目的运作的文件。
并非所有501（c）（3）组织都需要提交1023表。年收入低于5, 000美元的教堂和公共慈善机构可免除提交该表，但仍可以选择这样做，以确保向其捐款免税的。
