目录
- 1：RMD汇总：不符合滚动资格
- 2. RMD汇总
- 3. RMD年度中的IRA转移
- 4.死亡与离婚与RMD
- 5.家庭归属规则
- 6. IRA托管人报告
- 底线
国税局（IRS）要求您在70½岁后开始从退休帐户中提取所需的最低分配（RMD）。 这听起来很简单，但是不幸的是，计算这些分布有时很棘手。 虽然税务专家当然可以为您提供帮助，但是最好自己了解一些规则以避免IRS处罚。 这是可能影响RMD计算的六个关键规则。
重要要点
- 如果您有多个IRA，则可以将每个年份的RMD金额合并为一个总和，然后从一个帐户中提取该金额。要求您告诉您RMD已到期，但不必为您计算金额。
1. RMD汇总：不符合滚动资格
代表RMD的金额不得转入个人退休帐户（IRA）或其他合格的退休计划，也不能转换为Roth IRA。 如果您将RMD延期或转换，则RMD将被视为超额供款，必须在一定时间内将其从帐户中删除，以避免产生税收和罚款。
从您的IRA向RMD支付的任何年份的第一次分配都被认为是该年RMD的一部分，因此不符合过渡要求。 “如果您决定在70½岁之后将IRA延期，请当心。 MoneyCoach创始人，位于南卡罗来纳州查尔斯顿的郊区的Patrick Traverse说：“请先分销！”
例
玛丽在2019年达到70½岁。她在2019年的RMD为$ 15, 000。 由于2019年是Mary的第一个RMD年，她可能要等到2020年4月1日才能获得2019年的RMD。在2019年，Mary从她的IRA获得了$ 7, 000的分配。 即使并不需要玛丽在2020年4月1日之前取得2019年的RMD，她在2019年收到的金额也无法结转，因为这归因于她的2019年RMD。
规则是，在已分配RMD的一年中分配的任何金额都应视为RMD的一部分，直到分配了完整的RMD金额为止。 如果Mary接受了17, 000美元的分配，则超出RMD金额（2, 000美元）的金额将有资格获得展期，因为她本年度的RMD已经满足了。
2. RMD汇总
例
萨姆（Sam）是一位75岁的退休人员，拥有两个传统的退休帐户（IRA）和两个403（b）帐户。 Sam还拥有利润分享计划中的资产以及与过往雇主一起制定的401（k）计划。 假设每个Sam退休帐户的RMD金额如下：
IRA 1号：15, 000美元
IRA 2号：$ 8, 000
403（b）No.1：$ 6, 000
403（b）No.2：4, 500美元
利润分享计划帐户：10, 000美元
401（k）帐户：$ 12, 000
以下是Sam为其各种帐户提供的选择：
- 对于1号IRA和2号IRA， Sam可以从每个IRA帐户中提取每个金额，总计并从一个IRA中提取资金，也可以从每个IRA帐户中提取合并金额的任何部分（只要因为总数等于RMD的全部要求）。 对于403（b）1号和403（b）2号， Sam可以从每个403（b）帐户中提取金额，总计然后从一个403（b）帐户中提取金额，或者从任何403（b）帐户中提取金额。来自403（b）每个帐户的合并金额（只要总额等于RMD的全部要求）。 对于利润分享计划和401（k）。 必须从利润共享计划帐户中分配$ 10, 000，并且必须从401（k）帐户中分配$ 12, 000。 这些金额不能合并。
3. RMD年度中的IRA转移
即使您需要支付RMD，也可以转移您的全部IRA余额，但前提是您要在适用的期限内从接收IRA中提取RMD。 由于新IRA的保管人可能不知道与旧IRA相关的RMD是到期的，因此请务必记住该日期并在截止日期之前完成。 如果您忘记了，将面临50％的罚款。
4.死亡与离婚与RMD
这意味着，如果您的配偶受益人比您年轻10岁以上，您仍可以使用IRS出版物590-B附录B中标题为“共同生活和最后一名幸存者的期望”的表II。考虑任何新的受益人。用于下一年的计算。
“离婚后，一般而言，RMD和退休资产会变得非常棘手，并且各州之间可能会有所不同，”达拉斯Revere Asset Management，Inc.总裁CFA®的Dan Stewart说。 “社区财产州与其他州将具有不同的规则。 因此，称职的律师很重要，尤其是要避免或减少税收。”
5.家庭归属规则
拥有超过5％的业务的个人，即使仍然受雇，也不得在他们达到70½岁的那年的次年的4月1日之后推迟启动非IRA退休计划的RMD。 如果您拥有超过5％的业务，并且您的配偶和/或子女受雇于同一业务，则您的所有权可能归属于他们。 这意味着他们也可能被视为所有者，并可能与您拥有相同的截止日期。
6. IRA托管人报告
如果您的传统IRA，SEP IRA或SIMPLE IRA的托管人/受托人在前一年的12月31日持有该帐户，则每年必须向您发送RMD通知。 此通知必须在适用RMD的当年1月31日之前发送给您。
一些保管人将包括您当年的RMD金额的计算，而其他保管人将通知您RMD到期，并且仅会根据您的要求提供金额。
底线
这里讨论的六个规则当然并不详尽。 如果您对如何计算或何时使用RMD存有疑问，值得向税务专家咨询。 请记住，如果您不遵守规定，可能会面临50％的罚款。
